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按照我国企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。
A.国债利息收益免交企业所得税
B.购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税
C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不需要缴纳企业所得税
D.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益应缴纳企业所得税
B.购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税
C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不需要缴纳企业所得税
D.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益应缴纳企业所得税
参考答案
参考解析
解析：企业所得税法规定，国债利息收益免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税；连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益应缴纳企业所得税。
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考题
在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有( )。A．按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款B．因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款C．按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款D．按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
考题
按照企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。A．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B．企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除C．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税D．企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止E．外购商誉的支出，无论何时均不得扣除
考题
依据我国企业所得税法的相关规定，下列关于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的说法正确的有( )。A．未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除B．形成无形资产的，按照无形资产成本摊销C．对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损部分作为以后年度的纳税调减项目处理D．形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销
考题
按企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（ ）。A．融资租赁租入的固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除B．经营租赁租人的固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除C．企业之间支付的管理费，能够提供相应证明的，可以扣除D．企业内营业机构之间支付的租金，能够提供相应证明的，可以扣除
考题
依据企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（ ）。A．销售货物所得按照交易活动发生地确定B．提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定C．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
考题
依据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地确定的说法，正确的有（ ）。A.销售货物所得按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
考题
根据企业所得税法律制度的规定，下列有关保险费扣除的说法中，正确的有（ ）。
A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除
B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除
C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除
D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除
考题
下列选项中，不应作为可抵免境外所得税税额的情形有（ ）。A.按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
考题
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地确认的说法中，不正确的是（ ）。
A.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
B.动产转让所得，按照受让人所在地确定
C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
D.红利所得，按照分配所得的企业所在地确定
考题
下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（）。A、按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款B、按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款C、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款D、按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款E、依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款
考题
按照企业所得税法规定，下列有关企业所得税法定税率的说法正确的是（）A、企业所得税的税率为18%B、企业所得税的税率为25%C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%D、符合条件的小型微利企业适用税率为20%
考题
按照企业所得税法和实施条件规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税税率，下列说法正确的是（）。A、从事国家非限制和禁止行为B、年度应纳税所得超过40万元C、从业人数不超过40人D、资产总额不超过1000万元
考题
按照企业所得税法的规定，下列属于中国居民企业的有（）。A、依照我国法律在我国境内成立的企业B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C、从中国境内获得所得的企业D、在中国境内设立办事处的外国公司E、外国企业在中国境内的营业代理人
考题
多选题依据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地的确定说法，正确的有（ ）。A销售货物所得按照交易活动发生地确定B提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定C不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
考题
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（）。A销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定B提供劳务所得按照劳务发生地确定C权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D不动产转让所得按照不动产所在地确定
考题
单选题关于境外所得税税额抵扣，下列说法错误的是（）。A
按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征得境外所得税税款不得抵扣B
按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款补得抵扣C
因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款不得抵扣D
按照《企业所得税法》及其实施条例规定，以及国内免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款可以抵扣
考题
多选题依据企业所得税法的规定，下列所得来源地规定不正确的有（）。A特许权使用费所得按照特许权的使用地确定B股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地C权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定E销售货物所得按照交易活动发生地确定
考题
多选题下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（）。A按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款B按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款C因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款D按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款E依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款
考题
单选题按照企业所得税法和实施条件规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税税率，下列说法正确的是（）。A
从事国家非限制和禁止行为B
年度应纳税所得超过40万元C
从业人数不超过40人D
资产总额不超过1000万元
考题
多选题按照企业所得税法规定，下列有关企业所得税法定税率的说法正确的是（）A企业所得税的税率为18%B企业所得税的税率为25%C非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%D符合条件的小型微利企业适用税率为20%
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