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某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元,预计月内可收回80%;本月销货50000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元,预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时,可向银行借款,借款利率为10%,银行要求借款金额为1000元的整数倍;且补偿性余额比率为10%,现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。
<1> 、计算经营现金收入;
<2> 、计算经营现金支出;
<3> 、计算现金余缺;
<4> 、确定是否需要向银行借款?如果需要向银行借款,请计算借款的金额以及借款的实际利率;
<5> 、确定现金月末余额。


参考答案

参考解析
解析:经营现金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元) 经营现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元) 现金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元) 由于现金余缺小于0,故需要向银行借款。 设借款数额为x,则有: X(1-10%)=5000+9700=14700,解之得:x=16333.33(元) 考虑到借款金额为1000元的整数倍,故应向银行借款的金额为17000元。 借款的实际利率=10%/(1-10%)=11.11% 现金月末余额=17000-9700=7300(元)@##
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考题 若企业1月初的应付账款余额为500万元,预计1月份的采购数额为1500万元,货款有60%在本月支付,其余40%在下月支付,则该企业1月份预计用于采购的现金为()万元。 A、1500B、1400C、1100D、900

考题 某企业现着手编制2001年月6份的现金收支计划。预计20016月月初现金余额为8 000元;月初应收账款4 000元,预计月内可收回80%;本月销货50 000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料8 000元,预计月内付款70%;月初应付账款余额5 000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8 400元;本月制造费用等间接费用付现16 000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10 000元。企业现金不足时,可向银行借款,借款金额为1 000元的倍数;现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5 000元。要求:(1)计算经营现金收入。(2)计算经营现金支出。(3)计算现金余缺。(4)确定最佳资金筹措或运用数额。(5)确定现金月末余额。

考题 某公司预计下月初现金余额为5000元,下月期初应收账款为10000元,预计下月可收回80%;下月销售收入60000元,当期收到现金的60%,采购材料20000元,当期付款50%,月初应付账款余额为8000元,需在月内全部付清,下月支付工资现金为14000元,间接费用20000元,其中折旧费5000元;预交所得税1500元,购买设备支付现金50000元,现金不足时,向银行借款金额为1000元的倍数,年利率为12%,借款在期初,还款在期末,每月付息一次,该企业规定的月末现金余额的额定范围为4500~5500元。要求:计算下月预算期末现金余额。

考题 某企业预计下月初现金余额8 000元,下月初应收账款4 000元。预计下月可收回80%;下月销货50 000元,当期收到现金50%;采购材料8 000元,当期付款70%;月初应付账款余额5 000元,需在月内全部付清,下月工资支付现金8 400元;间接费用50 000元,其中折旧费4 000元;预交所得税900元;购买设备支付现金20 0005亡。现金不足时,向银行借款,借款金额为1 000元的倍数。现金余额最低为3 000元。要求:计算下月预算现金余额。

考题 某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算,有关资料如下:   (1)年初现金余额为10万元,应收账款20万元,存货30万元,应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元,存货50万元,应付账款15万元。   (2)预计全年销售收入为100万元,销售成本为70万元,工资支付现金20万元,间接费用15万元(含折旧费5万元),购置设备支付现金25万元,预计各种税金支出14万元,利息支出12万元。   (3)企业要求的最低现金余额为25万元,若现金不足,需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数),债券票面利率为10%,期限5年,到期一次还本付息,不考虑债券筹资费用。   要求:(1)计算全年经营现金流入量;   (2)计算全年购货支出;   (3)计算现金余缺;   (4)计算债券筹资总额;   (5)计算期末现金余额。

考题 某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算,有关资料如下: (1)年初现金余额为10万元,应收账款20万元,存货30万元,应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元,存货50万元,应付账款15万元。 (2)预计全年销售收入为100万元,销售成本为70万元,工资支付现金20万元,间接费用15万元(含折旧费5万元),购置设备支付现金25万元,预计各种税金支出14万元,利息支出12万元。 (3)企业要求的最低现金余额为25万元,若现金不足,需按面值发行债券(金额为10万元的整数倍),债券票面利率为10%,期限5年,到期一次还本付息,不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。 ?、计算全年现金流入量; ?、计算全年购货支出; ?、计算现金余缺; ?、计算债券筹资总额; ?、计算期末现金余额。

考题 A企业正在着手编制2014年1月份的现金预算。有关资料如下:(1)2013年末现金余额为8000元;(2)2013年末有息负债余额为12000元,已知年利率4%,按季支付利息;(3)2013年末应收账款4000元,预计月内可收回80%;(4)预计销售产品10000件,每件5元,预计月内销售的收款比例为50%;(5)需要采购材料的成本为8000元,70%当月付现,其余下月付现;   (6)2013年末应付账款余额5000元,付款政策同(5);(7)月内以现金支付直接人工8400元;(8)制造费用、销售费用和管理费用付现13854元;(9)购买设备支付现金20900元;(10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000元;(11)公司的筹资政策:企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,借款在期初,还款在期末;(12)要求月末现金余额介于5000~5100元之间。   要求:(1)计算可供使用现金。(2)计算现金支出总额。(3)计算现金余缺数值。(4)确定向银行借款或归还银行借款的数额 。

考题 某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元,预计月内可收回80%;本月销货50000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元,预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时,可向银行借款,借款利率为10%,银行要求借款金额为1000元的整数倍,现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。 (1)计算经营现金收入; (2)计算经营现金支出; (3)计算现金余缺; (4)确定是否需要向银行借款?如果需要向银行借款,请计算借款的金额; (5)确定现金月末余额。

考题 某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金余额为8000 元; (2)月初有息负债余额为12000 元,年利率4%,按月支付利息; (3)月初应收账款4000 元,预计月内可收回80%; (4)本月预计销售量585 件,单价(含增值税,税率为17%)100 元/件,预计月内销售的收款比例为50%; (5)月初结存产成品50 件、材料100 千克,期末结存产成品277 件、材料348 千克,单位产品定额消耗量为2 千克/件,材料计划单价(含增值税,税率为17%)为5 元/千克; (6)月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清,企业每月采购金额中70%当月付现; (7)月内以现金支付直接人工8400 元; (8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元; (9)购买设备支付现金20900 元; (10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000 元; (11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100 元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算; (12)要求月末现金余额介于5000~5100 元之间。 下列关于各指标值的说法中,正确的有( )。A、预计生产量为812 件 B、预计材料采购量为1872 千克 C、预计材料采购金额为9360 元 D、预计材料采购支出为6552 元

考题 某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金余额为8000 元; (2)月初有息负债余额为12000 元,年利率4%,按月支付利息; (3)月初应收账款4000 元,预计月内可收回80%; (4)本月预计销售量585 件,单价(含增值税,税率为17%)100 元/件,预计月内销售的收款比例为50%; (5)月初结存产成品50 件、材料100 千克,期末结存产成品277 件、材料348 千克,单位产品定额消耗量为2 千克/件,材料计划单价(含增值税,税率为17%)为5 元/千克; (6)月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清,企业每月采购金额中70%当月付现; (7)月内以现金支付直接人工8400 元; (8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元; (9)购买设备支付现金20900 元; (10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000 元; (11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100 元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算; (12)要求月末现金余额介于5000~5100 元之间。 、该企业的经营现金收入(含增值税)为( )元。A、29250 B、32450 C、33250 D、58500

考题 某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金余额为8000 元; (2)月初有息负债余额为12000 元,年利率4%,按月支付利息; (3)月初应收账款4000 元,预计月内可收回80%; (4)本月预计销售量585 件,单价(含增值税,税率为17%)100 元/件,预计月内销售的收款比例为50%; (5)月初结存产成品50 件、材料100 千克,期末结存产成品277 件、材料348 千克,单位产品定额消耗量为2 千克/件,材料计划单价(含增值税,税率为17%)为5 元/千克; (6)月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清,企业每月采购金额中70%当月付现; (7)月内以现金支付直接人工8400 元; (8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元; (9)购买设备支付现金20900 元; (10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000 元; (11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100 元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算; (12)要求月末现金余额介于5000~5100 元之间。 该企业应向银行借入短期借款( )元。 A、19300 B、19400 C、19500 D、19600

考题 某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金余额为8000 元; (2)月初有息负债余额为12000 元,年利率4%,按月支付利息; (3)月初应收账款4000 元,预计月内可收回80%; (4)本月预计销售量585 件,单价(含增值税,税率为17%)100 元/件,预计月内销售的收款比例为50%; (5)月初结存产成品50 件、材料100 千克,期末结存产成品277 件、材料348 千克,单位产品定额消耗量为2 千克/件,材料计划单价(含增值税,税率为17%)为5 元/千克; (6)月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清,企业每月采购金额中70%当月付现; (7)月内以现金支付直接人工8400 元; (8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元; (9)购买设备支付现金20900 元; (10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000 元; (11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100 元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算; (12)要求月末现金余额介于5000~5100 元之间。 该企业的经营现金支出为( )元。A、11552 B、19950 C、28806 D、33806

考题 某公司本月产品销售收入80000元,上期末应收账款余额4000元,预计本月收回,本期末应收账款余额预计为6000元。本月其他业务收入(均收现)9000元,其他业务支出(均付现)4600元。本月产品销售成本、费用、税金中现金支出67000元,购固定资产支出70000元,期初货币资金余额为2100元。要求:用收支预算法预计本月现金溢缺的数额为()元。

考题 问答题某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元,预计月内可收回80%;本月销货50000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元,预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时,可向银行借款,借款利率为10%,银行要求借款金额为1000元的整数倍,现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。 (2)计算经营现金支出;

考题 问答题某企业现着手编制20×7年4月的现金收支计划。预计20×7年4月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元,预计月内可收回80%;本月销货50000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元,预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现金支出为900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时,可向银行借款,借款金额为1000元的倍数;现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。要求: (1)计算经营现金收入; (2)计算经营现金支出; (3)计算现金余缺; (4)确定最佳资金筹措或运用数额; (5)确定现金月末余额。

考题 问答题某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元,预计月内可收回80%;本月销货5000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元,预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现余支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时,可向银行借款,借款金额为1000元的倍数;不考虑借款利息的支付,现金多余时可购买有价证券,月末现金余额不低于5000元。计算经营现金支出。

考题 问答题某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元,预计月内可收回80%;本月销货5000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元,预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现余支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时,可向银行借款,借款金额为1000元的倍数;不考虑借款利息的支付,现金多余时可购买有价证券,月末现金余额不低于5000元。计算现金余缺。

考题 问答题某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元,预计月内可收回80%;本月销货5000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元,预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现余支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时,可向银行借款,借款金额为1000元的倍数;不考虑借款利息的支付,现金多余时可购买有价证券,月末现金余额不低于5000元。确定现金月末余额。

考题 问答题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算,有关资料如下:(1)年初现金余额为10万元,应收账款20万元,存货30万元,应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元,存货50万元,应付账款15万元。(2)预计全年销售收入为100万元,销售成本为70万元,工资支付现金20万元,间接费用15万元(含折旧费5万元),购置设备支付现金25万元,预计各种税金支出14万元,利息支出12万元。(3)企业要求的最低现金余额为25万元,若现金不足,需按面值发行债券(金额为10万元的整数倍),债券票面利率为10%,期限5年,到期一次还本付息,不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。4.计算债券筹资总额

考题 问答题某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元,预计月内可收回80%;本月销货5000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元,预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现余支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时,可向银行借款,借款金额为1000元的倍数;不考虑借款利息的支付,现金多余时可购买有价证券,月末现金余额不低于5000元。计算经营现金收入。

考题 问答题某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2015年1月份的现金收支计划。有关资料如下:(1)月初现金余额为8000元;(2)月初有息负债余额为12000元,年利率4%,按月支付利息;(3)月初应收账款4000元,预计月内可收回80%:(4)本月预计销售量585件,单价(含增值税,税率为17%)100元/件,预计月内销售的收款比例为50%;(5)月初结存产成品50件、材料100千克,期末结存产成品277件、材料348千克,单位产品定额消耗量为2千克/件,材料计划单价(含增值税,税率为17%)为5元/千克;(6)月初应付账款余额5000元需在月内全部付清,企业每月采购金额中70%当月付现;(7)月内以现金支付直接人工8400元;(8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854元;(9)购买设备支付现金20900元;(10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000元;(11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算;(12)要求月末现金余额介于5000~5100元之间。要求:(1)计算经营现金收入(含增值税);(2)计算可供使用的现金合计;(3)计算经营性现金支出;(4)计算现金余缺;(5)确定向银行借款的数额;(6)确定现金月末余额;(7)计算月末应收账款金额;(8)计算月末应付账款金额;(9)假设1月份销售成本占不含税销售收入的80%,销售费用与不含税销售收入的关系为:销售费用=2000+0.01×销售收入,固定性制造费用3000元,管理费用3000元,财务费用全部是利息费用,适用的所得税税率为25%,预计2015年1月份的净利润。

考题 问答题A企业正在着手编制2020年1月份的现金预算。有关资料如下:  (1)2019年年末现金余额为8000元。  (2)2019年年末有息负债余额为12000元,已知年利率为4%,按季支付利息。  (3)2019年年末应收账款为4000元,预计1月份可收回80%。  (4)预计销售产品10000件,每件5元,增值税率为13%,预计月内销售的收款比例为50%。  (5)需要采购材料的成本为8000元,增值税率13%,70%当月付现,其余下月付现。  (6)2019年年末应付账款余额为5000元,付款政策同(5)。  (7)1月份以现金支付直接人工8400元。  (8)制造费用、销售费用和管理费用付现13854元。  (9)购买设备支付现金20900元。  (10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000元。  (11)公司的筹资政策:企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100元的整数倍数。年利率为6%,按月支付利息,借款在期初,还款在期末。  (12)要求月末现金余额介于5000~5100元之间。  要求:  (1)计算可供使用现金。  (2)计算现金支出总额。  (3)计算现金余缺数值。  (4)确定向银行借款或归还银行借款的数额。

考题 问答题某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元,预计月内可收回80%;本月销货5000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元,预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现余支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时,可向银行借款,借款金额为1000元的倍数;不考虑借款利息的支付,现金多余时可购买有价证券,月末现金余额不低于5000元。确定最佳资金筹措或运用数额。

考题 问答题某企业现着手编制2013年6月份的现金收支计划。预计2013年6月月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元,预计月内可收回80%;本月销货50000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元,预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时,可向银行借款,借款金额为1000元的倍数;现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。  要求:  (1)计算经营现金收入。  (2)计算经营现金支出。  (3)计算现金余缺。  (4)确定最佳资金筹措或运用数额。  (5)确定现金月末余额。

考题 问答题某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元,预计月内可收回80%;本月销货50000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元,预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时,可向银行借款,借款利率为10%,银行要求借款金额为1000元的整数倍,现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。 (1)计算经营现金收入;

考题 问答题某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算,有关资料如下:(1)年初现金余额为10万元,应收账款20万元,存货30万元,应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元,存货50万元,应付账款15万元。(2)预计全年销售收入为100万元,销售成本为70万元,工资支付现金20万元,间接费用15万元(含折旧费5万元),购置设备支付现金25万元,预计各种税金支出14万元,利息支出12万元。(3)企业要求的最低现金余额为25万元,若现金不足,需按面值发行债券(金额为10万元的整数倍),债券票面利率为10%,期限5年,到期一次还本付息,不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。5.计算期末现金余额

考题 问答题某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算,有关资料如下:(1)年初现金余额为10万元,应收账款20万元,存货30万元,应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元,存货50万元,应付账款15万元。(2)预计全年销售收入为100万元,销售成本为70万元,工资支付现金20万元,间接费用15万元(含折旧费5万元),购置设备支付现金25万元,预计各种税金支出14万元,利息支出12万元。(3)企业要求的最低现金余额为25万元,若现金不足,需按面值发行债券(金额为10万元的整数倍),债券票面利率为10%,期限5年,到期一次还本付息,不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。2.计算全年购货支出