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（2016年）某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：
（1）将成本为600万元的80%的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。
（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额2.6万元。
（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围，原计划用于生产饼干对外销售）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费成本0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述材料，回答下列问题：
该企业业务（4）可抵扣的进项税额（ ）万元。
（1）将成本为600万元的80%的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。
（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额2.6万元。
（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围，原计划用于生产饼干对外销售）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费成本0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述材料，回答下列问题：
该企业业务（4）可抵扣的进项税额（ ）万元。
A.40.50
B.49.50
C.24.30
D.19.80
B.49.50
C.24.30
D.19.80
参考答案
参考解析
解析：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。销售不动产适用9%的税率。
业务（4）可以抵扣的进项税额＝450×9%＝40.5（万元）
业务（4）可以抵扣的进项税额＝450×9%＝40.5（万元）
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考题
某出版社2006年发生以下几笔购销业务:(1)购入纸张,增值税专用发票上注明的货价金额为100万元;同时支付采购运输费用,取得的货运发票上注明的款项是5万元,货已验收入库.(2)支付印刷厂印装费用,增值税专用发票上注明的金额为50万元.(3)销售一批图书,开具的增值税专用发票上注明销售货价为300万元.(4)支付销售图书运费,,取得的货运发票上注明的金额总计为5万元,其中保险费等杂费1000元.(5)向有关高等院校赠送一批图书,按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元.(6)加工制作了一种礼品性质的图书,分送给客户及购货人,加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元.要求:计算该出版社当月应纳增值税额.
考题
某企业为增值税一般纳税人,当月销售产品收入实现销售额100万元,当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批,取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元;还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机,取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。
考题
X企业是增值税一般纳税人,该企业2004年5月发生如下购销业务:(1)采购生产原料聚乙烯取得的专用发票上注明价款150万元;(2)采购生产用燃料煤炭,取得专用发票上注明价款为93.75万元;(3)购买钢材用于基建工程、取得专用发票上注明价款37.5万元;(4)支付运输单位运费,取得的发票上注明运费为22.50万元、保险费为2.5万元;(5)销售农膜一批,开出专用发票上注明的价款为225万元;(6)销售塑料制品,开出的专用发票上注明价款为287.50万元。要求:计算X企业当期应纳增值税税额。
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59．5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。A．15．64 B．18．28 C．1 8．37 D．38．37
考题
某生产企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2008年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价款和税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元；购进钢材20吨，未验收入库，取得的税控增值税专用发票上注明价款、税款分别为8万元、1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向废旧物资经营单位购进废旧外资一批，废旧物资专用发票注明价款为42万元；销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额142万元。已知期初留抵税额0.5万元。则当期应纳增值税额（ ）万元。A．0B．7.14C．10.85D．13.96
考题
北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。该服装厂当月出租仓库应纳增值税( )万元。
A.0
B.0.3
C.0.48
D.0.5
考题
北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。该服装厂当月增值税进项税额为( )万元。
A.42.61
B.54.45
C.62.64
D.64.87
考题
（一）某服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济行为：
（1）购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；增进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；苟静新仓库用的钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值专用发票上注明运费2万元，税额0.22万元
（2）本月销售服装，开具增值税专用法注明价款估计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金收入合计11.7万元。
（3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税销售价为40万元。
（4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。
该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。A．147.0
B．170.0
C．171.7
D．178.5
考题
（一）某服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济行为：
（1）购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；增进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；苟静新仓库用的钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值专用发票上注明运费2万元，税额0.22万元
（2）本月销售服装，开具增值税专用法注明价款估计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金收入合计11.7万元。
（3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税销售价为40万元。
（4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。
该服装厂当月应缴纳增值税（）万元A．107.115
B．117.245
C．117.300
D．124.045
考题
某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
( 1 )将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。
(2)购人生产原料- -批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
(3)购进-辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统- 发票，发票上注明税额3.4万元。
(4)在某市购人3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月销项税额()万元。
A.212.50
B.181.62
C.172.41
D.14.30
考题
（2016年）某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：
（1）将成本为600万元的80%的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。
（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额2.6万元。
（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围，原计划用于生产饼干对外销售）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费成本0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述材料，回答下列问题：
该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.49.54
B.49.53
C.65.73
D.66.03
考题
（2016年）某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：
（1）将成本为600万元的80%的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。
（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额2.6万元。
（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围，原计划用于生产饼干对外销售）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费成本0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述材料，回答下列问题：
该企业当月进项税额转出（ ）万元。A.0.12
B.0.19
C.0.15
D.0.13
考题
某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：
（1）将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。
（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。
（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.89.15
B.108.44
C.77.59
D.97.39
考题
某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
( 1 )将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。
(2)购人生产原料- -批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
(3)购进-辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统- 发票，发票上注明税额3.4万元。
(4)在某市购人3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
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(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月进项税额转出( ) 万元。A.0.14
B.0.15.
C.0.17
D.0.13
考题
某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：
（1）将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。
（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。
（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月进项税额转出（ ）万元。A.0.14
B.0.15
C.0.17
D.0.19
考题
某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：
（1）将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。
（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。
（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业业务（4）可抵扣的进项税额（ ）万元。A.49.50
B.29.70
C.27.00
D.19.80
考题
某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
( 1 )将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。
(2)购人生产原料- -批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
(3)购进-辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统- 发票，发票上注明税额3.4万元。
(4)在某市购人3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
该企业业务(4)可抵扣的进项税额()万 元。
A.49.50
B.29.70
C.27.00
D.19.80
考题
某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
( 1 )将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。
(2)购人生产原料- -批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
(3)购进-辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统- 发票，发票上注明税额3.4万元。
(4)在某市购人3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应缴纳增值税( ) 万元。
A.89.15
B.90.84
C.77.59
D.97.39
考题
某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率， 2019年 8月该企业的有关生产经营业务如下：
（ 1）销售甲产品给某大商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额 80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入 5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。
（ 2）销售乙产品，开具了增值税普通发票，取得含税销售额 22.6万元。
（ 3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目，成本价为 20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。
（ 4）销售 年 月购进作为固定资产使用过 2016 10 的进口摩托车 5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额 1万元。
（ 5）购进货物取得增值税专用发票，上面注明的货款金额 60万元、税额 7.8万元；另外支付
购货的运输费用 6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额 0.54万元。
（ 6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税额核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为 30万元，税额为 0.9万元，同时支付给运输单位的运费 5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利。
（ 7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为 5.22万元。该楼房的 1/3用于工会的集体福利项目，其余为企业管理部门使用。
以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业 8月份应缴纳的增值税税额。
（ 1）计算销售甲产品的销项税额；
（ 2）计算销售乙产品的销项税额；
（ 3）计算自产自用新产品的销项税额；
（ 4）计算销售使用过的摩托车应纳税额；
（ 5）计算当月允许抵扣进项税额的合计数；
（ 6）计算该企业 8月合计应缴纳的增值税税额。
考题
某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：
（1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；
（2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；
（3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款26.4万元；
（4）销售2008年2月购进的生产设备一台，取得含税销售额7.92万元，该设备账面原值21万元，已提折旧15.6万元（该企业未放弃相关减税优惠）；
（5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元；
（6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库；向运输企业（小规模纳税人）支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。
（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）第（4）笔业务应纳的增值税。
（2）计算2019年12月该企业应确认的销项税额。
（3）计算2019年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额。
（4）计算2019年12月该企业应纳的增值税税额。
考题
某粮油加工厂（一般纳税人）2005年发生以下购入业务：（1）从某国营粮食销售企业购进小麦取得专用发票上注明税金1.82万元；（2）从农民手中购入小麦，收购凭证上注明价款7万元，支付运费0.09万元，取得货票；（3）从粮油公司购进芝麻，取得专用发票上注明税金0.26万元；（4）从山东某粮食部门购入花生，取得专用发票上注明税金0.23万元；（5）购入生产办公用低值易耗品，取得专用发票上注明税金0.068万元；（6）购入生产用水电，取得专用发票上注明的税金0.0782万元；（7）购入货物均已入库。本月发生销售业务如下：（1）销售面粉给一般纳税人，开具专用发票上注明价款15.2万元；（2）销售面粉给小规模纳税人，开具普通发票上注明价款1.8万元；（3）销售挂面，开具专用发票上注明价款0.5万元；（4）门市零售挂面给消费者，收入0.1万元；（5）销售方便面开出普通发票上注明价款0.3万元；（6）销售植物油开具专用发票上注明价款40万元；（7）门市销售速冻食品给消费者，取得收入0.12万元；（8）将一部分购入的小麦转售给另一小规模食品加工厂，开具普通发票上注明价款0.6万元；（9）销货中，用本厂汽车运送，收取的运费0.12万元（非独立核算），其中包括高速公路费50元，装卸费150元。粮食加工厂按以下办法缴纳了增值税：销项税＝（15.2＋1.8＋0.5＋0.1＋0.3＋40＋0.12＋0.6）×17％＝58.62×17％＝9.97（万元）应纳增值税＝9.97－1.82－0.26－0.23－0.0782－（0.12－0.02）×7％＝7.58－0.07＝7.51（万元）分析以上计算中存在的问题，并正确计算应纳增值税。
考题
某汽车4S店2009年3月购进小汽车30台，取得的增值税专用发票上注明价款450万元；支付运费取得公路货物运输发票，运费金额2万元；购进小汽车修理用配件，取得的增值税专用发票上注明价款20万元。当月销售小汽车25台，取得含税收入450万元，为客户提供汽车修理保养服务取得配件零售收入30万元，从汽车生产厂家收取销售返利50万元。该商店当月应纳增值税（）万元。A、-3.99B、-3.03C、-1.8D、10.06
考题
问答题案例：某企业（增值税一般纳税人）2009年2月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元。（2）购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和1.7万元。（3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2万元。（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入60万元（不含税价）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。
考题
问答题计算题： 某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务: (1)采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元; (2)采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元; (3)购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元; (4)支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元; (5)销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元; (6)销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。 要求： 请计算该企业当期应纳增值税税额。(本题5分)
考题
问答题案例：某企业为增值税一般纳税人，2013年3月购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为30万元和5.1万元。（2）购进一批日用洗化用品12万元，用于发放集体福利。（3）从某农产品销售部门购进用于加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价款及税额为20万元和2.6万元。（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入30万元（不含税价）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。
考题
问答题计算题： 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得运输发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，支付运费0.8万元，取得运输发票。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求： 根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
考题
问答题出口货物退免税练习：某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，退税率为13%。2019年6月份的生产经营情况如下：（1）外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款600万元、增值税税额78万元，材料、燃料已验收入库。（2）外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额19.5万元，其中20%用于企业新建职工活动中心工程。（3）以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税0.09。（4）内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税1.62万元。（5）出口销售货物取得销售额600万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。（1）什么是“免、抵、退”办法。（2）采用“免、抵、退”办法计算企业2019年6月份应纳（或应退）的增值税。（3）计算该企业2019年6份增值税的免抵税额和留抵税额。
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