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题目内容
（请给出正确答案）
现金审计表明：簿记员负责签发费用支票，并调节支票账户。现金账户余额正确，也没有发现重大缺失。选择最佳审计意见：( )
A.我们认为：现金内部控制非常恰当
B.根据审计结果，我们认为现金内部控制系统不恰当
C.审计结果表明调整过程恰当
D.我们认为现金实物处理过程非常恰当
B.根据审计结果，我们认为现金内部控制系统不恰当
C.审计结果表明调整过程恰当
D.我们认为现金实物处理过程非常恰当
参考答案
参考解析
解析：A.不正确，现金的保管和记录应该分开，题目中由一个人负责，说明内部控制有问题。B.正确。现金的保管和记录应该分开，题目中由一个人负责，说明内部控制有问题。C.不正确审计结论必须有足够的证据来支持，题目中没有提及这项检查，所以不能下结论。D.不正确，审计结论必须有足够的证据来支持，题目中没有提及这项检查，所以不能下结论。
更多 “现金审计表明：簿记员负责签发费用支票，并调节支票账户。现金账户余额正确，也没有发现重大缺失。选择最佳审计意见：( )A.我们认为：现金内部控制非常恰当 B.根据审计结果，我们认为现金内部控制系统不恰当 C.审计结果表明调整过程恰当 D.我们认为现金实物处理过程非常恰当” 相关考题
考题
下列关于汇款取消说法正确的有()。A.现金汇出的汇款，取消后直接减少尾箱现金B.账户扣收的汇款，取消成功后，退还原汇出账户。C.支票收汇的汇款，取消成功后，恢复支票可用余额D.现金兑付的汇款，取消后增加尾箱现金
考题
下列各项审计程序中属于控制测试程序的有( )。A．函证所有银行存款账户余额B．盘点库存现金，并倒挤出期末截止日库存现金的真正余额C．抽取大额现金支票存根，检查是否都经签字批准D．任意抽取数月的银行存款余额调节表，查核其是否按月编制并经复核
考题
（一）资料
2017年1月，某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；
②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；
③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；
④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40 000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。
3.审计人员发现该公司银行存款账户2016年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：
①重新测试与银行存款相关的内部控制；
②对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析；
③自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表；
④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。
4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”中，关于审计人员库存现金监盘的做法中，正确的有：
A.盘点时间安排在营业结束后
B.对库存现金进行突击式监盘
C.审计人员协助出纳员完成现金清点
D.由审计人员填制“库存现金盘点表”
考题
2013年1月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
①出纳员在办逄报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；
②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；
③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；
④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。
3.审计人员发现该公司银行存款账户2012年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：
①重新测试与银行存款相关的内部控制 ’
②对2012年各月末银行存款余额进行趋势分析；
③自行编制该账户2012年12月份的银行存款余额调节表；
④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。
4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。
(二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料4”中，审计人员应当函证的银行存款账户有：A、基本存款账户
B、信用证存款账户
C、外埠存款账户
D、余额为零的两个银行存款账户
考题
（一）资料
2017年1月，某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；
②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；
③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；
④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40 000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。
3.审计人员发现该公司银行存款账户2016年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：
①重新测试与银行存款相关的内部控制；
②对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析；
③自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表；
④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。
4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：
A.出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；
B.出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；
C.由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；
D.对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
考题
对现金控制的审计显示记账人签发支出支票并调节支票账户。如果现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计是应该推断出内部控制系统：A.对现金收入的记录的内部控制是充分的
B.对现金的会计记录的内部控制是不充分的
C.对现金账户的调节的内部控制是充分的
D.对现金的有形的安全保障是充分的
考题
对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：( )A.关于现金收入记录的内部控制是充分的
B.关于现金会计核算的内部控制是不充分的
C.关于现金账户调节的内部控制是充分的
D.关于现金实物安全的内部控制是充分的
考题
公司的内部审计师在对现金进行审计的过程中发现，现金的记账人员同时负责签发费用支票并调节支票账户。但是现金账户是正确的，并没有出现任何的舞弊现象，所以内部审计师得出结论：A.现金账户的安全控制是充分的
B.现金会计核算没有遵循职责分离
C.现金的记录程序是完善的
D.现金账户的调节不是及时的
考题
资料
某大型国有企业集团纪委接到群众实名举报，称下属子公司出纳员、共产党员于某存在贪污、挪用公款行为。集团公司随即指派内部审计部对该公司财务收支情况进行审计，在审计过程中针对举报内容进行核实调查。审计部成立审计组，有关审计情况和资料如下：
1.因情况特殊，审计组未提前送达审计通知书，而是在到达审计现场时将审计通知书送达。审计组进驻现场后立即进行现金监盘，此时碰巧该公司出纳外出。
2.审计组在监盘现金过程中，发现保险柜内存放有以下物品：
(1)现金及现金日记簿。
保险柜中分别存放有两叠现金，其中一叠为人民币6201.79元，经与该公司现金日记簿核对，现金日记簿余额比实际盘点现金多3000元整；另外一叠为人民币3025元，据出纳解释，为代管的公司TA会账户现金，经与工会账户现金日记簿核对，金额一致。
(2)支票及支票登记簿。
①中国银行、交通银行和建设银行空白银行支票各一本，三本支票在支票登记簿均有记载，且号码连续，空白支票上已加盖公司法人章。
②作废支票4张，均已加盖“作废”字样。
③中国银行现金支票一本，未在支票登记簿登记，据出纳解释，由于现金支票仅由出纳本人使用，因此无须在支票登记簿登记。
(3)印章。
保险柜存放有3枚印章，分别为公司财务章、法人章及公司更名前财务章（该公司于2013年1月更名）。
(4)其他物品。
①钥匙两把，据出纳介绍，其中一把为该保险柜备用钥匙，另一把为出纳个人住宅钥匙存放于保险柜中备用；
②银行存折一张，以出纳个人名义开户，据出纳介绍为其个人存款，审计人员发现该账户大额资金存取较为频繁；
③网银U盾6个，分别为中国银行、交通银行和中国建设银行的录入和复核权限U盾；
④银行开户资料若干本，按照各开户银行分别存放，整理较为整齐；
⑤公司收据一本，均已加盖公司财务章；⑥欠条一张，上面写明“今借财务部3000元整。2013年11月1日。”欠条有借款人及借款部门
负责人签字。
3.审计人员经分析认为，该公司出纳存在重大舞弊嫌疑，决定抽取部分现金支出凭证进行审查。抽查过程中，内部审计师发现一张现金支出凭证后所附原始凭证仅为现金支票一张，没有发票、收据等其他单据。
4.通过审计核实，审计组初步认定出纳涉嫌贪污和挪用公款。
2.要求 根据“资料1”，请指出审计人员安排监盘现金时遇出纳外出，应如何正确处理？
考题
资料
某大型国有企业集团纪委接到群众实名举报，称下属子公司出纳员、共产党员于某存在贪污、挪用公款行为。集团公司随即指派内部审计部对该公司财务收支情况进行审计，在审计过程中针对举报内容进行核实调查。审计部成立审计组，有关审计情况和资料如下：
1.因情况特殊，审计组未提前送达审计通知书，而是在到达审计现场时将审计通知书送达。审计组进驻现场后立即进行现金监盘，此时碰巧该公司出纳外出。
2.审计组在监盘现金过程中，发现保险柜内存放有以下物品：
(1)现金及现金日记簿。
保险柜中分别存放有两叠现金，其中一叠为人民币6201.79元，经与该公司现金日记簿核对，现金日记簿余额比实际盘点现金多3000元整；另外一叠为人民币3025元，据出纳解释，为代管的公司TA会账户现金，经与工会账户现金日记簿核对，金额一致。
(2)支票及支票登记簿。
①中国银行、交通银行和建设银行空白银行支票各一本，三本支票在支票登记簿均有记载，且号码连续，空白支票上已加盖公司法人章。
②作废支票4张，均已加盖“作废”字样。
③中国银行现金支票一本，未在支票登记簿登记，据出纳解释，由于现金支票仅由出纳本人使用，因此无须在支票登记簿登记。
(3)印章。
保险柜存放有3枚印章，分别为公司财务章、法人章及公司更名前财务章（该公司于2013年1月更名）。
(4)其他物品。
①钥匙两把，据出纳介绍，其中一把为该保险柜备用钥匙，另一把为出纳个人住宅钥匙存放于保险柜中备用；
②银行存折一张，以出纳个人名义开户，据出纳介绍为其个人存款，审计人员发现该账户大额资金存取较为频繁；
③网银U盾6个，分别为中国银行、交通银行和中国建设银行的录入和复核权限U盾；
④银行开户资料若干本，按照各开户银行分别存放，整理较为整齐；
⑤公司收据一本，均已加盖公司财务章；⑥欠条一张，上面写明“今借财务部3000元整。2013年11月1日。”欠条有借款人及借款部门
负责人签字。
3.审计人员经分析认为，该公司出纳存在重大舞弊嫌疑，决定抽取部分现金支出凭证进行审查。抽查过程中，内部审计师发现一张现金支出凭证后所附原始凭证仅为现金支票一张，没有发票、收据等其他单据。
4.通过审计核实，审计组初步认定出纳涉嫌贪污和挪用公款。
2.要求 针对审计过程中发现的问题，请简要地提出审计建议和处理意见。
考题
对支票这种信用工具，我们应这样认识（）。 ①可用于外埠结算； ②一律记名，可以流通转让 ③签发支票时必须在其存款数量内签发 ④现金支票由付款单位开出，收款人凭票到银行支取现金 ⑤分转帐支票和现金支票两种 ⑥出票人必须在银行支票存款账户 A、①②③B、②③④C、③④⑤⑥D、①④⑤⑥
考题
审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）A、内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。B、内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。C、内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。D、内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。
考题
下列关于汇款取消说法正确的有（）。A、现金汇出的汇款，取消后直接减少尾箱现金B、账户扣收的汇款，取消成功后，退还原汇出账户。C、支票收汇的汇款，取消成功后，恢复支票可用余额D、现金兑付的汇款，取消后增加尾箱现金
考题
单选题对支票这种信用工具，我们应这样认识（）。 ①可用于外埠结算； ②一律记名，可以流通转让 ③签发支票时必须在其存款数量内签发 ④现金支票由付款单位开出，收款人凭票到银行支取现金 ⑤分转帐支票和现金支票两种 ⑥出票人必须在银行支票存款账户A
①②③B
②③④C
③④⑤⑥D
①④⑤⑥
考题
单选题在一个设计适当的内部控制结构中，可以由同一人负责的是（ ）。A
接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B
审核付款凭证，同时签发支票C
保管现金，编制银行存款余额调节表D
签发支票，同时保管原始凭证
考题
单选题审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）A
内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。B
内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。C
内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。D
内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。
考题
单选题某大型服务公司的内部审计师正在对该公司的现金余额实施审计。他考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了现金余额。为实现这一目标，最适当的审计程序是：（）A
审查收款程序并对应收账款实施分析性复核，函证应收账款账户余额，证实相关程序和工具的存在性。B
将现金收入清单与现金收入日记账及银行存款单相比较，审查职责分离，观察并测试现金收入业务。C
审查组织结构和各部门职责，描述空白支票的保护措施，包括安全措施，证实其存在性。D
审查银行存款余额调节表，函证银行存款余额，证实收入和支出的截止期，加总调整项目并与现金账户余额相比较。
考题
单选题对现金内部控制的审计结果表明，簿记员负责签发费用支票，并调节支票账户。在经过调节后没有发现现金短缺，内部审计师应当对以下哪项的内部控制系统作出结论：（）A
现金收入记录的恰当性B
现金会计记录的不恰当C
现金账户调节的恰当性D
现金的实物保全措施的恰当性。
考题
单选题下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A
支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记B
转账支票与现金支票均可以背书转让C
支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金D
出票人只能在账户可用余额内签发支票，不能透支
考题
单选题单位账户取现转个人账户，即对公活期存款支取交易的“交易类别”选现金”、“凭证种类”选“支票”或“现金支票”、“单位账户转存取现标志”选“是”时，支取金额不受（）。A
柜员名下现金和机构现金控制B
账户余额C
款箱D
金库现金
考题
单选题持票人持有（）时，必须将支票存入自己的账户，然后再从自己账户中提取现金。A
现金支票B
票据C
转账支票D
空头支票
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