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单选题
因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（ ）。
A
限售股转让收入扣除限售股原值后的余额
B
限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额
C
限售股转让收入扣除限售股转让收入的15%
D
限售股转让收入扣除后的余额
参考答案
参考解析
解析：
因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时按以下规定处理：①企业转让上述限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税；限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额，为转让所得；企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费；依照本条规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税；②依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时按以下规定处理：①企业转让上述限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税；限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额，为转让所得；企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费；依照本条规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税；②依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
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考题
企业转让代个人持有的限售股,若企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的( ),核定为该限售股原值和合理税费。
A、10%B、15%C、20%D、25%
考题
股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用的企业所得税税率为25%。2018年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供限售股原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。A.0
B.7.5
C.42.5
D.50
考题
2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2018年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税（ ）万元。A.0
B.106.25
C.123.16
D.125
考题
李先生2006年以100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。2007年该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2018年10月，A公司将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的是（ ）。A.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元
B.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元
C.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税37.5万元
D.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生应缴纳个人所得税157.5万元
考题
下列关于企业转让上市公司限售股有关所得税处理规定表述错误的是（ ）。A.企业转让上市公司限售股，不论限售股的所有权是否属于企业，均应作为纳税义务人，依法缴纳企业所得税
B.企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
C.企业未能提供完整.真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费
D.依法院判决.裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股，依法缴纳企业所得税
考题
根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业转让上市公司限售股的所得税处理，正确的有（ ）。A.依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代个人持有的限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股，确认转让所得
B.企业将其代个人持有的限售股转让的，应以转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
C.企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让的，按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入当年度应税收入计算纳税
D.企业将其代个人持有的限售股转让，将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税
E.企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，按照规定纳税后，其余额转付给受让方的，受让方不再纳税
考题
（2016年）某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A.13.6
B.14.45
C.15.3
D.12.75
考题
2006 年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为 25%。2011 年 12 月乙企业转让已解禁的限售股取得收入 200 万元，无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。 A.0
B.7.5
C.42.5
D.50
考题
下列对企业转让上市公司限售股所得税处理的表述中，正确的有（ ）。A.企业转让代个人持有的限售股，所得税的纳税人为个人而非企业
B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得
C.依据法院判决.裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持有的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股
D.企业未能提供完整.真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15%，核定为限售股原值和合理税费
考题
张先生2009年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革，成为限售股。2017年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务，当月应缴纳企业所得税（ ）万元。A.500
B.425
C.382.5
D.450
考题
根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股的说法中，不正确的是( )。A、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
C、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费
D、依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税
考题
某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ）万元。A.13.6
B.14.45
C.15.3
D.12.75
考题
某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）。A、12.75万元B、13.6万元C、14.45万元D、15.3万元
考题
单选题根据企业所得税法规定，下列说法不正确的是()。A
因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业将其转让取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税B
企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后，在6年内（72个月）未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第七年的应税收入总额C
企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本D
投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回
考题
单选题2014年6月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入560万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）。A
98万元B
119万元C
126万元D
140万元
考题
单选题某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ）万元。[2016年真题]A
13.6B
14.45C
15.3D
12.75
考题
单选题2007年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2016年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税()万元A
0B
7.5C
42.5D
50
考题
多选题下列有关企业转让上市公司限售股的所得税处理，正确的有（）A依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股，确认转让所得B企业将其代持的个人限售股转让的，应以转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得C企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让的，按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入当年度应税收入计算纳税D企业将其代持的个人限售股转让，将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税
考题
单选题2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25％。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。[2012年真题]A
0B
7.5C
42.5D
50
考题
单选题企业将其因股权分置改革造成原由个人出资而由企业带持有的限售股转让，应按限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。A
10%B
15%C
20%D
25%
考题
单选题某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）。A
12.75万元B
13.6万元C
14.45万元D
15.3万元
考题
单选题某居民企业因股权分置改革原因，代李某持有限售股，2014年4月该居民企业将持有的上述限售股全部对外销售，取得销售收入200万元，不能提供该限售股的完整、真实的原值凭证。则对上述行为税务处理的表述中，不正确的是（）。A
税务机关应核定该部分限售股的原值和合理税费为30万元B
居民企业完成纳税义务以后将限售股转让收入转付给李某的时候，李某不需要再缴纳个人所得税C
该居民企业上述行为应纳企业所得税为42.5万元D
上述行为李某应纳个人所得税为42.5万元
考题
多选题依据个人所得税相关规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的有（）A个人用限售股接受要约收购B个人持有限售股被司法扣划C个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股D个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价
考题
单选题某企业转让代个人持有的限售股10000股，取得收入100万元，该企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售原值，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。A
0B
20C
21.25D
25.25
考题
单选题因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（ ）。A
限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B
限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C
限售股转让收入扣除限售股转让收入的15%D
限售股转让收入扣除后的余额
考题
多选题王女士2010年将100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2016年11月，A公司将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有（ ）。AA公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元BA公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元CA公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给王女士时，王女士无需缴纳个人所得税DA公司将完成纳税义务后的限售股转让收人余额转付给王女士时，王女士应缴纳个人所得税157.5万元
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