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判断题
企业发生的可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异，并应全部确认相关的递延所得税资产。（）
A
对
B
错
参考答案
参考解析
解析：
递延所得税资产的确认应当以未来转回期间很可能取得的应纳税所得额为限。
更多 “判断题企业发生的可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异，并应全部确认相关的递延所得税资产。（）A 对B 错” 相关考题
考题
关于递延所得税资产的说法，正确的有( )。A．资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产B．按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限C．按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产D．企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉E．与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
考题
关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。A．按照准则规定，可以用于以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算B．因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”
考题
下列有关该无形资产涉及所得税的会计处理的表述中，正确的是( )。A．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产B．初始确认时账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，但应作纳税调整C．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，以后期间摊销时再确认或转回递延所得税资产D．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，以后期间摊销时也不需要确认或转回递延所得税资产
考题
（2016年）下列关于递延所得税资产的表述中，正确的有（ ）。A.企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉
B.按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损，应视为可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产
C.递延所得税资产的计量应以预期收回该资产期间的适用企业所得税税率计算确定
D.当期递延所得税资产的确认应考虑当期是否能够产生足够的应纳税所得额
E.递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异
考题
以下关于递延所得税的说法，不正确的有（ ）。
A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债
C.企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产
D.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
E.递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现
考题
企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，应（ ）处理。
A.不再予以抵扣
B.可予以抵扣，但不足抵扣的，不得向以后年度递延抵扣
C.可予以抵扣，但不足抵扣的，只能减半向以后年度递延抵扣
D.可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
考题
按照我国企业会计准则的规定，下列说法中正确的有（ ）。
A.所有递延所得税都应对应计入所得税费用
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入盈余公积
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入其他综合收益
D.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉
E.按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照可抵扣暂时性差异的原则处理
考题
多选题下列关于递延所得税资产的表述中，正确的有()。（2016年）A企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉B按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损，应视为可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产C递延所得税资产的计量应以预期收回该资产期间的适用企业所得税税率计算确定D当期递延所得税资产的确认应考虑当期是否能够产生足够的应纳税所得额E递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异
考题
多选题关于递延所得税的核算，下列说法正确的有（）。A按照税法规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税收益应通过“递延所得税资产”科目核算B非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用C直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“其他综合收益”等，贷记“递延所得税资产”
考题
多选题以下有关所得税处理的说法中正确的有（）。A企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用B按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理C企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等D购买方对于合并前本企业已经存在的可抵扣暂时性差异，合并发生后在满足确认条件时，应确认相关的递延所得税资产，同时调整合并时产生的商誉或营业外收入的金额
考题
多选题以下说法正确的有（）A递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限B按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理C免税企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等D与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益E因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负债
考题
多选题以下关于递延所得税的说法，不正确的有（ ）。A递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限B按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债C企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产D除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债E递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现
考题
多选题下列各项中，关于递延所得税资产确认的说法正确的有()。A递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限B按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理C与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益D如果相关的可抵扣暂时性差异转回期间很长（超过三年），递延所得税资产应予以折现
考题
多选题下列各项中，符合《企业所得税法》规定的确认递延所得税的原则有（）。A递延所得税资产的确认应当以未来期间可能取得的应纳税所得额为限B按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，应当以未来期间能够取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产C与直接计入所有者权益的事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益D按照税法规定可以结转以后年度的税款抵减，应当以未来期间能够取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产
考题
多选题以下有关所得税的理解正确的有（）。A递延所得税在确认时要考虑折现。B应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内增加应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。C按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款递减，按照可抵扣暂时性差异的原则处理。D与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积）。
考题
单选题关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是()。A
属于可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产B
属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债C
属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产D
属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产
考题
单选题下列各项表述中，处理不正确的有（）。A
递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限B
按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理C
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益D
因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负债
考题
多选题下列有关所得税处理的说法中正确的有（）。A企业在编制合并财务报表时，因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产.负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用B按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理C非同一控制免税合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产.负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等D购买方对于合并前本企业已经存在的可抵扣暂时性差异，合并发生后在满足确认条件时，应确认相关的递延所得税资产，同时调整合并时产生的商誉或营业外收入的金额
考题
多选题下列关于递延所得税资产的说法，正确的有（ ）。A企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，应当包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，但不包括在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额B在可抵扣暂时性差异转回的未来期间内，企业无法产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异的影响，使得与递延所得税资产相关的经济利益无法实现的，该部分递延所得税资产不应确认C按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同应纳税暂时性差异处理D与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所得税费用E企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得的各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等相关项目
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