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单选题
2016年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2017年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法中，正确的是( )。
A
按利润所属年度确认收入的实现
B
按照利润汇回的日期确认收入的实现
C
按照双方约定的日期确认收入的实现
D
按照境外分支机构做出利润汇回决定的日期确认收入的实现
参考答案
参考解析
解析：
更多 “单选题2016年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2017年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法中，正确的是( )。A 按利润所属年度确认收入的实现B 按照利润汇回的日期确认收入的实现C 按照双方约定的日期确认收入的实现D 按照境外分支机构做出利润汇回决定的日期确认收入的实现” 相关考题
考题
某公司2010年在境内所得为800万元,其在A国的分支机构取得境外所得为300万元,在B国的分支机构取得的境外所得为200万元,其A、B两国所得税率分别为30%和20%。请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少?
考题
某外国公司在我国设立一分支机构，下列关于该分支机构的说法错误的是( )。A．该分支机构不具有独立的法人资格，是该外国公司的组成部分B．该外国公司对其分支机构在中国境内进行经营活动承担民事责任C．该分支机构可以在本机构中置备该外国公司章程D．该分支机构应当在其名称中标明该外国公司的国籍及责任形式
考题
德国的甲公司拟在我国设立分支机构,下列选项中错误的是()
A.该分支机构一旦成立，则对其在中国境内所进行的经营活动独立承担民事责任B.甲公司必须向中国主管机关提出申请，经批准后方可设立分支机构C.甲公司今后欲撤销该分支机构，必须依照我国公司法规定进行清算D.甲公司必须向该分支机构拨付与其所从事的经营活动相适应的资金
考题
某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为 ( )万元。A．264B．79.2C．160D．132
考题
下列选项中，符合外国公司分支机构特征的有()A、外国公司在中国境内设立的分支机构不拥有中国国籍B、外国公司在中国境内设立的分支机构不以营利为目的C、外国公司分支机构不具有独立的法人资格D、外国公司分支机构不具有独立的责任能力
考题
外国公司分支机构是指( )A.外国公司依照外国法律在我国境外设立的分支机构B.我国公司依照外国法律在我国境外设立的分支机构C.外国公司依照我国法律在我国境内设立的分支机构D.我国公司依照外国法律在我国境内设立的分支机构
考题
2012年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2013年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法，正确的是（ ）。
A.按照利润所属年度确认收入的实现
B.按照利润实际汇回的日期确认收入的实现
C.按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现
D.按照境外分支机构作出利润汇回的决定日期确认收入的实现
考题
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
、2019年汇总纳税该企业实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.7.35
B.5.00
C.2.35
D.5.35
考题
我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下：
（1）境内所得的应纳税所得额为400万元。
（2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20％，在A国已纳税额40万元。
（3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为80万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、甲居民企业境外B国分支机构的亏损可以在我国汇总纳税时弥补（ ）万元。A.0
B.300
C.220
D.200
考题
（2019年）我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2018年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。
（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。
（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。
根据上述资料，回答下列问题：
2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是（ ）万元。
A.450
B.425
C.700
D.650
考题
下列关于境外应纳税所得额计算的规定，表述错误的是( )。A.境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资.资产折旧.利息.相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等
B.来源于境外的股息.红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现
C.来源于境外的股息.红利等权益性投资收益，应按投资方取得利润的日期确认收入实现
D.来源于境外的利息.租金.特许权使用费.转让财产等收入，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现
考题
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
、2019年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额为（ ）万元。A.5.88
B.3.53
C.4.70
D.2.60
考题
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
、该企业2019年境外所得的抵免限额为（ ）万元。A.4.70
B.3.53
C.5.88
D.2.35
考题
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
、该企业2019年来源于境外的应纳税所得额为（ ）万元。A.25.00
B.23.53
C.20.00
D.15.00
考题
中国居民甲企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下：
（1）境内所得的应纳税所得额为300万元。
（2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元，在A国已纳税额20万元。
（3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为60万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
、回答甲企业境外B国分支机构的亏损是否可以在我国汇总纳税时弥补，并说明理由。
、回答境外B国分支机构的净亏损是多少？如何做税务处理？
、回答税法对境外B国分支机构的非实际亏损额，是否规定补亏年限？
、计算甲企业2019年的净所得。
、计算甲企业2019年汇总纳税的应纳税额。
考题
下列关于房地产经纪分支机构的表述中，正确的有( )。A:分支机构能独立开展房地产经纪业务
B:分支机构具有法人资格
C:分支机构的财务独立核算
D:分支机构首先应以自己的财产对外承担责任
E:分支机构可以在境外设立分支机构
考题
某外国企业在境内设立的分支机构，2008年取得的发生在中国境外、与该机构有实际联系的特许权使用费所得折合人民币200万元，已在境外缴纳所得税20万元，则该分支机构应就这笔所得向我国缴纳所得税为多少？
考题
单选题境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2018年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元.假设不考虑其他纳税事项，该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额，则该企业2018年实际应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。A
95.5B
97.5C
112.5D
90
考题
单选题下列关于境外应纳税所得额的表述，不正确的是( )。A
居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其来源于境外的所得，以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额B
居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，汇回中国境内时应计人该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额C
对企业已在计算应纳税所得总额时扣除，但属于应由各分支机构合理分摊的总部管理费等有关成本费用应作出合理的对应调整分摊D
境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等
考题
多选题下列关于房地产经纪分支机构的表述中，正确的有（ ）。A分支机构能独立开展房地产经纪业务B分支机构具有法人资格C分支机构财务独立核算D分支机构首先应以自己的财产对外承担责任E分支机构可以在境外设立分支机构
考题
单选题居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）。A
作出纳税申报的当天B
作出利润分配决定的当天C
汇回中国境内的当天D
无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
考题
单选题2012年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2016年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法，正确的是（）。A
按照利润所属年度确认收入的实现B
按照利润实际汇回的日期确认收入的实现C
按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现D
按照境外分支机构作出利润汇回决定日期确认收入的实现
考题
多选题下列关于境外经营的说法中正确的有（）。A境外经营仅指企业在境外的子公司B境外经营通常是指企业在境外的子公司.合营企业.联营企业及分支机构C某实体是否为企业的境外经营应以该实体是否在境外为标准D某实体是否为企业的境外经营应考虑该实体与企业的关系
考题
问答题某外国企业在境内设立的分支机构，2008年取得的发生在中国境外、与该机构有实际联系的特许权使用费所得折合人民币200万元，已在境外缴纳所得税20万元，则该分支机构应就这笔所得向我国缴纳所得税为多少？
考题
单选题2012年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2013年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法正确的是（ ）。[2014年真题]A
按照利润所属年度确认收入的实现B
按照利润实际汇回的日期确认收入的实现C
按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现D
按照境外分支机构作出利润汇回的决定日期确认收入的实现
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