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题目内容
（请给出正确答案）
单选题
在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，下列做法中，不正确的是（ ）。
A
评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行
B
如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性
C
如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性
D
如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与被审计单位治理层沟通
参考答案
参考解析
解析：
A项属于注册会计师了解内部控制的目的。如果注册会计师拟信赖特别风险的相关控制，则每年应当测试。D项，如果管理层没有实施控制来应对特别风险，则应被视为被审计单位内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当将此内部控制缺陷与管理层和治理层沟通。
A项属于注册会计师了解内部控制的目的。如果注册会计师拟信赖特别风险的相关控制，则每年应当测试。D项，如果管理层没有实施控制来应对特别风险，则应被视为被审计单位内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当将此内部控制缺陷与管理层和治理层沟通。
更多 “单选题在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，下列做法中，不正确的是（ ）。A 评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行B 如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性C 如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性D 如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与被审计单位治理层沟通” 相关考题
考题
在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，C注册会计师的下列做法正确的有( )。A．评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行B．如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性C．如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性D．如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与丙公司治理层沟通
考题
下列关于识别和评估重大错报风险的说法中，不正确的是( )。A．注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B．注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的交易、账户余额和披露的认定相关C．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计D．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
考题
下列关于控制测试的表述中，不正确的是（ ）。
A.如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试
C.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
D.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
考题
（2015年）下列有关特别风险的说法中，正确的是（ ）。
A.注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵消效果
B.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险
C.注册会计师应当对特别风险实施细节测试
D.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制
考题
下列有关特别风险的说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师应当将超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险评估为特别风险
B.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险
C.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制
D.在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师不应考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果
考题
（2019年）下列有关与 特别风险 相关的控制的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行[应当了解与审计相关的控制]
B.如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险[不实施控制测试]，注册会计师应当针对特别风险实施细节测试
C.如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序[意味着控制测试+实质性分析]
D.对于与特别风险相关的控制，注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
考题
下列关于了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的有（ ）。
A.内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证
B.在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D.在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险
考题
在执行内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，下列做法中，正确的有（ ）。
A.测试相关内部控制时利用他人工作
B.选择更多的业务部门进行内部控制测试
C.增加相关内部控制的控制测试量
D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
考题
下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制
B.针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
C.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关
D.应当了解所有与财务报告相关的控制
考题
下列有关特别风险的相关表述中，正确的是（ ）。A.注册会计师应当了解、评估和测试针对特别风险的控制
B.如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师应仅实施细节测试
C.对于拟信赖的针对特别风险的内部控制，注册会计师应测试其在本审计期间的运行有效性
D.在判断哪些风险属于特别风险时，需要考虑控制对相关风险的抵销效果
考题
共用题干
C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在识别、评估和应对特别风险时，C注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，C注册会计师的下列做法正确的有()。A:评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行B:如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性C:如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性D:如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与丙公司治理层沟通
考题
下列有关与特别风险相关的控制的说法中，正确的有（ ）。
A.注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行
B.如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当针对特别风险实施细节测试
C.如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序
D.对于与特别风险相关的控制，注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
考题
（2019年）下列有关与特别风险相关的控制的说法中，正确的有（ ）。
A.注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行
B.如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师针对特别风险实施的审计程序应当包括细节测试
C.如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序
D.对于与特别风险相关的控制，注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
考题
在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，注册会计师的下列做法正确的有（）A、评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行B、如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性C、如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性D、如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与丙公司治理层沟通
考题
单选题下列有关特别风险的说法中，不正确的是（ ）。A
注册会计师应当了解特别风险的内部控制B
注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制C
注册会计师应当将超出正常经营过程的重大关联方交易事项评估为特别风险D
注册会计师可能将具有高度估计不确定性的会计估计评估为特别风险
考题
多选题在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，注册会计师的下列做法正确的有（）。A评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行B如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性C如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性D如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与被审计单位治理层沟通
考题
单选题下列有关特别风险相关的内部控制的说法中，错误的是（）。A
了解特别风险的相关控制，评价其设计是否有效B
了解特别风险的相关控制，确定设计有效的相关控制是否得到执行C
如果拟信赖特别风险的相关控制，每年测试其控制运行的有效性D
如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，则每三年至少测试一次
考题
单选题下列关于特别风险的说法中，不正确的是( )。A
对特别风险，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制B
注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制C
注册会计师可能将具有高度复杂性的交易事项评估为特别风险D
注册会计师应当将超出正常经营过程的重大关联方交易事项评估为特别风险
考题
单选题下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。A
了解内部控制时注册会计师通常不实施分析程序B
针对特别风险，应当了解管理层专门针对该风险设计和实施的控制C
当重要业务流程有显著变化时，应考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试D
了解内部控制是为了评价内部控制是否一贯有效运行
考题
单选题下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。A
如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行的情况B
针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制C
对内部控制了解的深度，是指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解的程度D
应当了解所有与财务报告相关的控制
考题
多选题在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，注册会计师的下列做法正确的有（）A评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行B如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性C如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性D如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与丙公司治理层沟通
考题
多选题关于与特别风险相关的内部控制，注册会计师的下列做法正确的有（ ）。A注册会计师应当评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行B如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷C如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每三年至少测试一次控制运行的有效性D如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与被审计单位治理层沟通
考题
单选题针对特别风险控制，注册会计师的以下做法中，错误的是（）。A
如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当每年测试其控制运行的有效性B
如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，注册会计师每三年至少测试一次C
注册会计师了解特别风险的相关控制时，应当评价其设计是否有效并确认其是否正在运行D
注册会计师了解特别风险的相关控制时，应当在确定相关控制在设计有效的情况下，同时确认其是否得到执行
考题
单选题下列有关特别风险的说法中，正确的为（ ）。A
注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵消效果B
注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险C
注册会计师应当对特别风险实施细节测试D
注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制
考题
单选题下列与控制测试相关的说法中，错误的是（）。A
控制测试与了解内部控制的目的不同B
控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的C
注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率D
如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据
考题
单选题下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（）。A
如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制B
针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制C
当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试D
应当了解所有与财务报告相关的控制
考题
单选题下列有关特别风险的说法中，正确的是（）。A
注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵消效果B
注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险C
注册会计师应当对特别风险实施细节测试D
注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制
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