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单选题
根据财税[2010]4号文件规定，对金融机构农户小额贷款在5万元以下（含5万元）的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额的优惠政策截止到（）。
A
2011年12月31日
B
2012年12月31日
C
2013年12月31日
D
2015年12月31日
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考题
根据《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号,以下简称财税〔2017〕43号文件),自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按()的税率缴纳企业所得税。
考题
宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用,在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是( )。
A、企业的计税工资薪金支出8万元B、企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费C、企业购买国债的利息收入2万元D、企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款
考题
某非金融企业的注册资本为2000万元，2010年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款5000万元，发生借款利息200万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息为( )万元。A．20B．40C．50D．100
考题
某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%企业所得税税率。假如企业自2010年起在A、B两国设立分支机构，其2019年应税所得为：
A国分支机构应纳税所得额50万元，A国税率10%；
B国分支机构应纳税所得额20万元，B国税率35%；
假设其按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致。
两个分支机构在A、B两国分别缴纳了5万和7万企业所得税。
请计算企业2019年度汇总时在我国应缴纳的企业所得税。
考题
某市生产企业为增值税一般纳税人，2019年取得产品不含税销售收入6000万元，当年发生产品销售成本2600万元，销售费用1200万元，管理费用480万元，财务费用60万元，投资收益120万元；营业外支出150万元；销售税金160万元，其中含增值税120万元。
当年发生部分业务如下所示：
（1）计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，拨缴职工工会经费25万元、发生职工福利费150万元、发生职工教育经费30万元。
（2）销售费用含当年发生的广告支出1050万元。
（3）管理费用中含当年发生的业务招待费25万元。
（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，因管理不善造成的资产损失15万元，直接捐赠给扶贫帮扶对象5万元，支付税收滞纳金6万元。
（5）当年向境内关联方借款750万元，年利率7%（金融企业同期贷款利率为6%），实际支付利息52.5万元。关联企业在该企业的权益性投资为250万元，该企业不能证明此项交易符合独立原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。
（6）当年撤回对境内某公司的股权投资取得85万元，其中原始投资成本50万元，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本的比例计算的部分为15万元。
（7）当年12月购入机器设备一台并投入使用，不含税价款为350万元，采用直线法进行摊销，预计使用年限为10年，净残值率为5%，企业选择一次性扣除。
（8）该企业分别在A、B两国设有分公司（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税，该企业选择分国抵免方法。
要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算企业的会计利润总额。
（2）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。
（3）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
（4）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
（5）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
（6）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
（7）计算业务（6）应调整的应纳税所得额。
（8）计算业务（7）应调整的应纳税所得额，并说明理由。
（9）计算企业境内所得的应纳税所得额。
（10）计算企业境外所得在我国应补缴的企业所得税额。
（11）计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
考题
以下各项会影响递延所得税的是（）。A、给内退员工发计提辞退福利B、计提贷款减值准备C、税务部门规定，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额D、所得税税率发生变化
考题
向农户发放的贷款，单户金额在5万元以下（含5万）的，应通过（）科目核算。A、农户贷款-其他农户消费贷款B、农户贷款-农户小额贷款C、农户贷款-其他农户生产经营性贷款D、农村经济组织贷款-农村经济组织流动资金贷款
考题
根据财税[2010]4号文件规定，对金融机构农户小额贷款在5万元以下（含5万元）的利息收入免征营业税的优惠政策截止（）。A、2011年12月31日B、2013年12月31日C、2012年12月31日D、2015年12月31日
考题
国家税务总局《关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税[2014]102号）通知中的小额贷款，是指单笔且该户贷款余额总额在（）以下贷款。A、5万元B、5万元（含）C、10万元D、10万元（含）
考题
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。A、3万（含3万元）B、5万（含5万元）C、6万（含6万元）D、30万（含30万元）
考题
以下关于“金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入”事项错误的说法是（）。A、对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额B、对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入C、办理备案应报送《企业所得税优惠事项备案表》即可D、企业留存备查资料包括相关保费收入、利息收入的核算情况以及相关保险合同、贷款合同，金融机构对农户的小额贷款利息收入还要提供农户的身份证明复印件
考题
根据财税[2010]4号文件规定，对金融机构农户小额贷款在5万元以下（含5万元）的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额的优惠政策截止到（）。A、2011年12月31日B、2012年12月31日C、2013年12月31日D、2015年12月31日
考题
单选题根据财税[2010]4号文件规定，对金融机构农户小额贷款在5万元以下（含5万元）的利息收入免征营业税的优惠政策截止（）。A
2011年12月31日B
2013年12月31日C
2012年12月31日D
2015年12月31日
考题
多选题甲公司下列收入中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。A产品销售收入2000万元B银行存款利息收入5万元C逾期未退包装物押金收入0.5万元D国债利息收入15万元
考题
单选题某企业2004年至2010年的应纳税所得额如下表：（单位：万元）年度2004、2005、2006、2007、2008、2009、2010应纳税所得额-30 5 6 8 -5 9 20该生产企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。A
2.4B
3C
4D
3.75
考题
单选题自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。A
3万（含3万元）B
5万（含5万元）C
6万（含6万元）D
30万（含30万元）
考题
单选题某企业2010年对2009年的所得税进行汇算清缴时，申报的亏损额为15万元，实纳应纳所得税为零。2010年10月，税务部门在检查中发现，该企业2009年的应纳税所得额应为5万元（调增应纳税所得额20万元），应补交所得税1.25万元。税务部门以下处理正确的有（）A
企业编造虚假计税依据，处以五万元以下的罚款B
企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税5万元（20万元*25%）实施处罚C
企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税1.25万元实施处罚D
企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚
考题
单选题某企业注册资本为3000万元。2018年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。A
408B
360C
180D
90
考题
判断题2009年1月1日至2013年12月31日期间，对金融机构发放的农户小额贷款（5万元以下）利息收入，减半征收营业税；对上述利息收入在计算应纳税所得额时，按90%减计收入。A
对B
错
考题
单选题国家税务总局《关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税[2014]102号）通知中的小额贷款，是指单笔且该户贷款余额总额在（）以下贷款。A
5万元B
5万元（含）C
10万元D
10万元（含）
考题
多选题以下各项会影响递延所得税的是（）。A给内退员工发计提辞退福利B计提贷款减值准备C税务部门规定，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额D所得税税率发生变化
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