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单选题
增值税一般纳税人支付的下列运费中（取得合规的运输业增值税专用发票），不允许计算进项税额抵扣的是（ ）。
A
销售自产小轿车支付的运输费用
B
外购气体用于生产增值税应税项目支付的运输费用
C
外购集体福利用品支付的运输费用
D
向小规模纳税人购买农业产品的支付运输费用
参考答案
参考解析
解析：
外购集体福利用品不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能计算抵扣进项税。
外购集体福利用品不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能计算抵扣进项税。
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考题
问答题综合题：某市宏胜木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2014年8月发生下列经济业务：（1）购进油漆、修理零备件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生含税运费1.11万元，已经取得货物运输业增值税专用发票；材料已验收入库。 （2）本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金15.34万元，专用发票经税务机关认证相符。 （3）本月销售自产豪华木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元（开具普通发票）；本月另发生逾期的木地板包装箱押金为5.34万元。 （4）将自产A型木地板1000平方米用于本企业办公室装修；3000平方米用于奖励给优秀员工。账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格。 （5）受托加工特制木地板一批（无同类售价），委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费（不含税）11万元，本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元。 （6）将上月外购木地板12000平方米（取得专用发票，注明价款732000元）全部用于涂漆生产成B型漆饰木地板，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税款合计1080000元。 （7）将自产C型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，C型地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元。 （8）进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20%，取得海关开具的完税凭证；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30%。 （9）将进口的橡木加工成D型木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元。 （10）用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，单箱售价50元；用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱售价180元，本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，购买量大，销售时一次给予5%的折扣，并且在同一张发票金额栏上注明。 （11）期初增值税留抵54000元。（木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%；专用发票已经税务机关认证。） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（计算单位：元） （1）计算本期进口业务需要缴纳的增值税和消费税； （2）计算本期代收代缴消费税额； （3）计算委托方收回后销售应缴纳的消费税额； （4）计算本期应向税务机关缴纳的增值税额（不含代收代缴消费税）； （5）计算本期应向税务机关缴纳的消费税额。
考题
单选题下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的是（ ）。A
已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税构成犯罪的，依法追究刑事责任B
在应税凭证上未贴印花税票，由税务机关追缴其不缴的税款、滞纳金，或者处不缴税款50%以上5倍以下的罚款C
伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款D
代售户对取得的税款逾期不缴，税务机关可视其情节轻重，给予警告或者取消其代售资格
考题
单选题下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（ ）。A
无息、贴息贷款合同B
发电厂与电网之间签订的电力购售合同C
财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D
银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
考题
单选题根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。A
3万元以上B
5万元以上C
10万元以上D
20万元以上
考题
单选题下列表述不符合房产税纳税义务发生时间有关规定的是（ ）。A
自建房屋用于生产经营的，自建成之次月起缴纳房产税B
出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税C
将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起计征房产税D
购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
考题
单选题甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）。A
150元B
600元C
1050元D
1200元
考题
单选题我国居民王某为某大学会计教授，2019年9月在本职工作之余为A单位提供咨询取得收入5000元；到B学校讲学4次，每次收入均为2000元（合同注明讲学收入为税后收入）。则王某就上述收入在2019年9月份应预扣预缴的个人所得税为（ ）。（不考虑除个人所得税以外的其他税费）A
2000元B
1920元C
2704.76元D
2323.81元
考题
单选题申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请。该规定不包括()。A
地方人民政府工作部门的规定B
地方各级人民政府的规定C
国务院其他部门制定的规定D
国家税务总局制度的税收部门规章
考题
多选题下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税B纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D纳税人因房产实物状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物状态发生变化的当月末
考题
单选题2019年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。李某8月份该笔稿酬被预扣预缴个人所得税（ ）。A
6160元B
6272元C
8400元D
8960元
考题
单选题田先生在一家杂志社工作，月工资4000元，其中包括70元的托儿补助费。2012年4月，田先生在所在单位另发放加班费320元。田先生2012年4月份应缴纳个人所得税（ ）元。A
23.50B
22.50C
25D
28
考题
多选题申请人对税务机关的具体行政行为不服的，处理按规定申请行政复议外，有些情况申请人也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法转送。这些情况有()。A对计划单列市税务局的具体行政行为不服的B对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的C对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的D对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的
考题
单选题房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产。A
开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产B
开发的部分房地产用于职工福利C
开发的部分房地产用于出租D
开发的部分房地产用于对外投资
考题
单选题某4S店2014年11月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元／辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率为12%）A
5.48B
5.60C
5.68D
17.04
考题
多选题根据税收征收管理法及相关法律制度规定，对偷税或逃避缴纳税款罪的处罚包括（ ）。A不构成犯罪的偷税行为，处偷税数额50%以上5倍以下罚款B偷税占应纳税额10%以内，处偷税数额5至10倍罚款C逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金D逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3到7年有期徒刑，并处罚金
考题
多选题下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。A某电器生产企业销售电器产品，合同约定5月10日收取价款的80％，5月10日按规定发出全部货物，10日应确认全部收入B纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天C某汽车厂采用委托银行收款方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D某制表厂销售高档手表，采取预收货款结算，5月收到预收货款100万元，6月发出高档手表，5月应确认收入
考题
多选题以下属于免征增值税项目的有（ ）。A直接用于科学试验的进口仪器B外国政府无偿援助的进口物资C外国企业无偿赠送的进口设备D其他个人销售自己使用过的汽车
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