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单选题
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。
A
安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
B
困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
C
超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
D
购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
参考答案
参考解析
解析：
选项A，残疾人员加计扣除的工资不用做会计处理，只在纳税时做调减；选项B，银行罚息可以在税前扣除，不需要纳税调整；选项C，超标的业务招待费会计上计入管理费用是正确的，但是纳税时应当做纳税调增；选项D，办公用品取得增值税专用发票可以依法抵扣进项，但企业未及时认证导致不能抵扣进项，应当按价税合计计入“管理费用”中，企业的处理是正确的，无需纳税调整。
更多 “单选题按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A 安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除B 困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”C 超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”D 购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”” 相关考题
考题
多选题以下个体工商户，应当设置复式账的有（）。A提供加工劳务，月销售额50000元B注册资金在35万元C从事生产收音机，月销售额55000元D从事货物批发，月销售额70000元E从事餐饮业，月营业额45000元
考题
单选题根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（ ）。A
由税务代理人补缴税款、滞纳金、罚款B
除由纳税人补缴应纳的税款外，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C
除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款D
除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款
考题
单选题税务师受托审核某企业2014年纳税情况时，对于下列业务的理解正确的是()。A
公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税B
外资企业暂不缴纳房产税C
加油站罩棚应当缴纳房产税D
个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税
考题
多选题下列关于发票开具要求的说法，正确的有()。A向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，必须逐笔开具发票B开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票C单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章D开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字E发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废
考题
多选题根据规定，涉税事项符合规定情形的，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告，该情形包括（ ）。A涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确B经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定C部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告D涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或协商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果E审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见
考题
多选题行政复议期间，导致行政复议终止的情形有（ ）。[2015年真题]A案件涉及法律适用问题，需要有权机关作解释或确认的B申请人、被申请人，因不可抗力不能参加复议的C申请人要求撤回行政复议，行政复议机构准予撤回的D申请人与被申请人依规定经行政复议机构准许达成和解的E申请人张云死亡，没有近亲属或者近亲属放弃行政复议权利的
考题
单选题某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（ ）。A
用于生产免税产品的外购原材料B
用于汽车修理的外购原材料C
因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料D
从小规模纳税人处外购低值易耗品
考题
单选题“五证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（ ）。（2018年）A
取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B
只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件C
仍应办理税务登记，并核发税务登记证件D
向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
考题
多选题关于涉税服务关系确立的前提，下列表述正确的有()。A受托代理机构及专业人员具有一定资格B双方达成了代理事项的口头协议C委托代理项目符合法律规定D代理事宜是由代理税务师所在的税务师事务所统一受理的E应当以双方自愿委托和自愿受理为前提
考题
单选题甲公司与乙公司签订购销金额为100万元的购销合同、租赁金额为50万元的设备租用合同、金额为100万元的技术服务合同各一份。两方共应缴印花税额为（ ）元。A
1100B
2200C
1300D
1500
考题
多选题纳税咨询回复要求是（）A对于能够明确解释的咨询问题，应当场答复B对于不能即时解答的，应当在规定时限内按约定方式回复C对于暂不能准确答复的，应当按照规定程序，及时转交有关部门限时办理后回复D对于涉及多部门的疑难咨询问题，应当说明原因，经提交咨询专家组研究后及时回复
考题
单选题下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（）。A
接受纳税人的委托代理记账B
以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C
就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D
允许他人以本人名义执业
考题
多选题房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（ ）。（2017年）A向政府部门支付的拆迁补偿费用B向政府部门支付的征地费用C向建筑企业支付的土地前期开发费用D向其他单位或个人支付的土地出让收益E向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用
考题
多选题税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有（ ）。A外购货物取得的海关完税凭证B外购基建工程物资取得的运费普通发票C外购办公用品取得的增值税专用发票D从农业生产者手中收购农产品，开具的自制收购凭证E外购汽车交车队使用，取得的增值税专用发票
考题
多选题下列关于税务行政复议审查和决定的说法中，正确的有（ ）。A行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起10日内，将行政复议申请书副本发送被申请人B行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加C第三人不参加税务行政复议案件的听证的，不影响听证的举行D在不违背申请人真实意思的情况下，申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请E行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，一般情况下，被申请人不得作出对申请人更为不利的决定
考题
单选题下列关于增值税一般纳税人的认定登记管理规程的说法正确的是（）。A
判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”是不包含稽查查补销售额的B
一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局C
纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束前20个工作日内向主管税务机关申请一般纳税人认定D
个人一律不得认定为增值税一般纳税人
考题
单选题2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是()。A
借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000B
借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）C
借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91D
借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）
考题
多选题下列关于非涉税鉴证业务说法正确的有（ ）。A税务师执行非涉税鉴证业务，应当编制非涉税鉴证业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性B非涉税鉴证业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式，有视听资料、实物等证据的，可以同时采用其他形式C非涉税鉴证业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名D除另有规定外，非涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年E未经非涉税鉴证业务委托人同意，税务师事务所不论何种情况均不得向任何第三方提供工作底稿
考题
多选题税收筹划有多种方法，注册税务师对于以下基本方法理解正确的有()。A企业欲将评估价为100万元的闲置房产对外销售，另有意向向W公司投资100万元，后经注册税务师指导，企业与W公司协商，以此房产直接投资入股，共担风险。注册税务师采用的是不予征税的税收筹划方法B某企业产品价值较大，销售回款周期较长，一般情况下都要在六个月以内分三次收取，注册税务师建议企业与客户签定分期收款合同，在合同中约定具体的收款时间和收款金额，注册税务师采用的是延期纳税的方法C注册税务师指导纳税人在建筑工地生产工程所需水泥预制板。注册税务师采用的是减免税的筹划方法D张某因工作需要在上海购置房产，拟在三年后调回北京时将此房产转让给刘某，注册税务师提醒张某妥善保存原购房合同及购房发票。注册税务师为张某做的是扣除的税收筹划方法E生产企业购销业务非常频繁，根据业务性质，产品销售时，都由本企业车辆运输送货上门，并收取相应的运费及装卸费。注册税务师建议企业成立独立的运输子公司，单独收费。注册税务师作出的是不予征税的税收筹划方法
考题
多选题税务师在执业过程中不得有的行为是（ ）。A执业期间，可以买卖委托人的股票、债券B可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C可以允许他人以本人名义执业D可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或向上级主管部门反映E对执业中知悉的委托人商业秘密，可以告知主管税务机关，不负有保密义务
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