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单选题
下列凭证中，应按“产权转移书据”缴纳印花税的是()。
A
专利权转让所书立的合同
B
专利申请转让所书立的合同
C
专利证
D
银行同业拆借所签订的合同
参考答案
参考解析
解析：
选项B：专利申请转让所书立的合同应按“技术合同”缴纳印花税；选项C:专利证应按“权利、许可证照”缴纳印花税；选项D:银行同业拆借所签订的合同不缴纳印花税。
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考题
单选题甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。（2）8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（4）10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（5）将持有的乙公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。（6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10%），未补缴企业所得税。要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。甲公司境外所得当年应缴纳企业所得税税额为()万元。A
11.67B
3.89C
17.5D
19.44
考题
单选题下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是()。A
在城市范围内使用土地的外商投资企业B
在县城范围内使用土地的事业单位C
在工矿区范围内使用土地的私营企业D
在农村范围内使用土地的股份制企业
考题
多选题下列所得中，适用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。A出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B个人独资企业的生产经营所得C个体工商户的生产经营所得D承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得E一人有限责任公司的生产经营所得
考题
多选题下列关于房产投资的房产税的说法正确的是（）。A以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税B房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税E以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
考题
单选题某企业2013年年初实际占用土地面积为3600平方米，自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。已知当地城镇土地使用税年税额为12元/平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是()。A
该企业2013年应缴纳城镇土地使用税43200元B
该企业2013年应缴纳城镇土地使用税36000元C
当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元D
当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税
考题
多选题下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（ ）。A运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50％以上3倍以下罚款B将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴税额的50％以上5倍以下的罚款C该纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款D按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不缴或少缴税金，可以处不缴或少缴税金的50％以上5倍以下罚款E税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
考题
多选题依据企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（ ）。A将资产用于市场推广B将资产用于对外赠送C将资产用于职工奖励D将自建商品房转为自用E将资产用于生产、制造、加工另一产品
考题
多选题以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的有()。A借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花B对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花C借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税D银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按租赁合同计税E对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花
考题
单选题依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是()。A
合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B
个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C
除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D
除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
考题
多选题根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入所得征税的有（ ）。A软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产B固定资产盘盈收入C国债利息收入D居民企业直接投资于其他居民企业12个月以上取得的投资收益E接受捐赠的固定资产
考题
多选题根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。A居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得B非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得C非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得D居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得E非居民企业转让境外房产取得的所得
考题
单选题下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（ ）。A
个人所有的居住房屋及院落用地B
宗教寺庙自用的土地C
民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地D
个人办的医院、托儿所和幼儿园用地
考题
多选题下列项目中，符合印花税计税依据规定正确的有（）。A建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额B仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额D对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据E资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额
考题
单选题某市区一房地产开发公司在2018年1-8月开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9-12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2018年2月28日起将2014年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月不含税租金10万元，租赁期限10个月，2018年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元、财务费用300万元（含与开发写字楼相关的利息费用180万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。其他业务成本20万元，销售写字楼过程中可以在土地增值税前扣除的税金共计528万元。（其他相关资料：计算房产余值的扣除比例为20%；企业所得税税率为25%；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，不考虑租金对应的城建税及附加）(6)该房地产开发公司2018年度应缴纳的企业所得税为()万元。A
471.01B
499.13C
490.46D
489.20
考题
单选题税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是（ ）。A
按期汇总缴纳B
代扣分期缴纳C
以缴款书代替贴花D
以完税证代替贴花
考题
多选题某银行2014年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的有（）。（当地省级人民政府规定的契税税率4%）A该银行应缴纳契税12万元B丙企业不缴纳契税C丙企业应缴纳契税40万元D该银行不缴纳契税E该银行应缴纳契税36万元
考题
单选题下列各项中，不属于“特许权使用费所得”的是()。A
作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得B
作者将自己的书画作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得C
个人取得特许权的经济赔偿收入D
编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
考题
多选题下列关于印花税缴纳方法的表述中，不正确的有（）。A就税务机关而言，印花税票一经售出，国家即取得印花税收入B纳税人购买印花税票后要将印花税票粘贴在应税凭证上才算完成了纳税义务C签订应税凭证后，于凭证生效之日计税贴花D对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花E已贴用的印花税票严禁揭下重用
考题
多选题下列关于房屋附属设施的契税政策，正确的有（ ）。A对于承受的停车位、汽车库、自行车库，也要按照法律规定缴纳契税B采用分期付款方式购买的房屋，可以按照分期付款的金额分期缴纳契税C对于承受的房屋和阁楼的契税税率不一致时，从高计税D对承受国有土地使用权支付的土地出让金，土地出让金减免的，契税不得减免E土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税
考题
单选题甲公司与某国家机关共同使用一块土地，面积5000平方米，其中国家机关占用70％，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为（ ）元。A
7500B
17500C
25000D
90000
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