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多选题
针对注册会计师完成内部控制审计工作后所出具的内部控制审计报告，以下说法中，恰当的有（）。
A
注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后，需要分别对内部控制和财务报表出具审计报告
B
注册会计师不应在审计报告中声明，在审计过程中没有发现严重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷
C
注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，并对内部控制有效性负责
D
注册会计师需要评价根据审计证据得出的结论，以作为对内部控制的有效性形成审计意见的基础
参考答案
参考解析
解析：
选项C不恰当。注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见；注册会计师并不对内部控制有效性负责。
更多 “多选题针对注册会计师完成内部控制审计工作后所出具的内部控制审计报告，以下说法中，恰当的有（）。A注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后，需要分别对内部控制和财务报表出具审计报告B注册会计师不应在审计报告中声明，在审计过程中没有发现严重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷C注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，并对内部控制有效性负责D注册会计师需要评价根据审计证据得出的结论，以作为对内部控制的有效性形成审计意见的基础” 相关考题
考题
多选题以下控制活动中能够控制应付账款“完整性”认定错报风险的有（ ）。A应付凭单均经事先连续编号并确保已付款的交易登记入账B订购单均经事先连续编号并确保已完成的采购交易登记入账C验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期已经核对一致D验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账
考题
单选题完成审计档案的归整工作后，注册会计师需要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形不包括（）。A
已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分B
审计报告日后，注册会计师发现例外情况需要实施追加审计程序，很可能导致注册会计师得出新的结论C
审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的审计程序，很可能导致注册会计师得出新的结论D
审计报告日前，注册会计师发现需要追加审计程序，出具新的结论的审计报告
考题
多选题管理层对财务报表的责任包括（）。A按照适用的财务报告编制基础编制财务报表B设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报C使财务报表实现公允反映D在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
考题
多选题以下有关分析程序在风险评估程序中的具体运用正确的有（）。A注册会计师可以将分析程序与询问、检查和观察程序结合运用，以获取对被审计单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险B在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较C如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解不一致，并且被审计单位管理层无法提出合理的解释，或者无法取得相关的支持性文件证据，注册会计师应当考虑其是否表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险D注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的每-方面都实施分析程序
考题
多选题甲会计师事务所连续审计A公司，出现下列事项时无需提醒A公司管理层关注或修改现有业务的约定条款的有（ ）。A甲会计师事务所更换了审计部门经理B乙注册会计师对上年度财务报表出具保留意见的审计报告CA公司原股东将其出售给B公司DA公司对上期财务报表做出重述
考题
多选题以下审计程序中，属于注册会计师评估舞弊风险程序的有（ ）。A考虑是否存在舞弊风险因素B考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系C询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制D考虑客户承接或续约过程中获取的信息
考题
多选题如果注册会计师获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，则下列注册会计师的做法中正确的有（ ）A要求其停止这种行为B不用采取任何措施C将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者D征询法律意见
考题
单选题在使用样本量表确定样本规模时，假定样本是55，注册会计师对55个样本实施了审计程序，样本偏差为0，风险系数为2.3，则总体偏差率上限为2.3/55=4.18％，假如注册会计师确定的可接受信赖过度风险为l0％，下列对风险的描述不正确的是（ ）。A
样本偏差为0，说明总体实际偏差率超过4.18％的风险为10％B
样本偏差为0，说明注册会计师有90％的把握保证总体实际偏差不超过4.18％C
如果可容忍偏差率为7％，则说明总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小，总体可以接受D
如果可容忍偏差率为7％，则说明总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小，总体不能接受
考题
单选题在被审计单位同时设有审计委员会和监事会时，注册会计师通常可以根据沟通事项的性质确定采取的沟通方案不包括（ ）。A
根据沟通事项的性质分别与审计委员会和监事会沟通B
与两者同时沟通C
仅与审计委员会沟通D
仅与监事会沟通
考题
多选题以下事项中，属于标准审计报告“引言段”内容的有（ ）。A2012年12月31日的资产负债表，2012年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注B2012年12月31日的资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注C注册会计师已经审计了甲股份有限公司财务报表D注册会计师拟审计甲股份有限公司财务报表
考题
多选题注册会计师在确定发表何种类型审计意见时，对下列（）情况应给予足够的关注。A报告期内公司发生的主要关联交易事项B报告期内公司有无重大合同纠纷发生C报告期内公司有无重大诉讼、仲裁事项D报告期内公司会计政策、会计估计变更情况对会计报表的影响程度
考题
多选题关于组成部分注册会计师向集团项目组沟通的事项，下列说法中，恰当的有（）。A是否遵守独立性B组成部分财务信息中查出错报的清单C组成部分财务信息存在管理层偏向的迹象D描述识别出的组成部分层面值得关注的内部控制缺陷
考题
多选题在识别和评估重大错报风险时，A注册会计师可能实施的审计程序有（ ）A识别甲公司的所有经营风险B考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性C考虑识别的错报风险是否重大D将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
考题
多选题ABC会计师事务所的A注册会计师是甲公司2012年财务报表审计项目合伙人。在对甲公司实施风险评估程序时A注册会计师发现甲公司2012年财务报表确认了虚假销售事项。如果A注册会计师采取了以下（ ）应对措施，则不被视为违反诚信原则。A要求甲公司管理层修改有问题信息；B要求甲公司管理层调整财务报表；C在甲公司管理层拒绝注册会计师的建议的情况下，出具了恰当非无保留意见的审计报告；D甲公司管理层拒绝注册会计师的建议的情况下，出具了否定意见审计报告
考题
单选题下列选项中不属于针对采购发票可能未被记录于正确的会计期间的内部控制或控制测试的是（ ）。A
由计算机将供应商发票上的单价与订购单上的单价进行比对，如有差异应生成例外报告B
由计算机将记录采购的日期和采购入库通知单上的日期进行比对，如果这些日期归属不同的会计期间，应生成例外报告的打印文件C
询问和检查例外报告的打印文件并重新执行截止程序D
有会计人员输入必要的分录，确保对计入当期的负债的核算是恰当的
考题
多选题注册会计师接受委托对A上市公司2008年的财务报表实施了审计，并出具了无保留意见的审计报告，2010年继续接受委托对2009年的财务报表实施审计，2010在出具的报告前，发现2008年报表中有重大错报，注册会计师建议修改2008年的报表，A公司修改了2008年的报表，并对2009年期初数据进行了修改，该事项对2009的数据不产生重大影响，注册会计师的处理恰当的有（ ）。A在2009年的审计报告中提及2008年该错报的影响B对2008年的财务报表重新出具带强调事项段的无保留意见报告C对2009年的财务报表出具标准无保留意见报告D对2009年的财务报表出具带强调事项段的无保留意见报告
考题
多选题以下属于注册会计师需要判断的执行审计工作前提的事项包括（）。A管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）B管理层和治理层向注册会计师绝对保证财务报表不存在舞弊C管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报D管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件
考题
单选题下列关于财务报表审计的说法，正确的是（ ）A
注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度B
财务报表审计是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、经营效果提供的保证C
财务报表审计能对财务报表整体不存在重大错报提供绝对保证D
财务报表审计对被审计单位是否存在违反法规行为提供鉴证
考题
多选题关于鉴证业务三方关系，下列叙述正确的有（ ）。A鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、委托人和预期使用者B鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者C委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任方担任D预期使用者有时会包括责任方，在鉴证业务中，责任方可能会是唯一的预期使用者
考题
多选题如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑的有（）。A主要依赖控制测试获取审计证据B在期末而非期中实施更多的审计程序C通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据D增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
考题
单选题在复核本期折旧费用的计提是否正确时，被审计单位的下列做法中不恰当的是（ ）。A
对上期已计提减值准备的固定资产，本期按新的账面价值计提折旧B
固定资产减值迹象在本期已经全部消失，对于原已计提的固定资产减值准备没有转回C
因更新改造而停止使用的固定资产未停止计提折旧D
采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出应采用合理的方法进行摊销
考题
单选题在识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序时，注册会计师应当了解被审计单位的性质，包括了解被审计单位( )。A
近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况B
内部控制活动C
生产经营的季节性和周期性D
管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
考题
多选题对控制目标——所记录的采购都确已收到商品或接受劳务实施的实质性程序包括（ ）A检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性B复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额C从订货单、验收单追查至采购明细账D追查存货的采购记录至存货永续盘存记录
考题
多选题下列情况中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有（ ）。A接受客户提供的礼品或款待B持有被审计单位的股票C代为保管客户资金或其他资产D与客户的高级管理人员之间存在主要近亲属关系
考题
单选题下列有关应付账款审计的说法中不正确的是（ ）。A
注册会计师在检查应付账款是否在财务报表中恰当列报，应检查资产负债表中应付账款项目是否根据“应付账款”和“预收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列B
注册会计师可以将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因C
对于应付账款函证来说，将询证函余额与已记录金额相比较，如存在差异，检查支持性文件D
如果被审计单位在被审计年度财务状况不佳，则应当对应付账款进行函证
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