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问答题
要求：针对上述事项(1)，指出是否恰当，如果不恰当，简要说明理由。.
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考题
单选题下列有关职业道德基本原则的表述中，不正确的为（ ）。A
在执行鉴证业务时，注册会计师从实质上保持独立性，并保证不因任何利害关系影响其客观性即可，无须考虑形式上的独立B
会员应当遵守相关法律法规，避免发生任何损害职业声誉的行为C
会员不得在推介自身工作时夸大宣传提供的服务、拥有的资质和获得的经验D
如果认为业务报告、申报资料等信息存在不实问题，注册会计师不应与这些信息发生牵连
考题
单选题A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。在对甲公司存货实施监盘程序时，A注册会计师拟定的以下有关期末存货的监盘程序中，与其测试存货盘点记录的完整性不相关的是（ ）。A
从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B
从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C
在存货盘点过程中关注存货的移动情况D
在存货盘点结束前，再次观察盘点现场
考题
单选题注册会计师接受委托审计甲公司2014年度财务报表，在对关联方及其交易的审查过程中，如果合理预期不存在其他充分、适当的审计证据，注册会计师应当（）。A
直接视为审计范围受到限制，发表保留意见的审计报告B
对财务报表具有重大影响的事项向管理层获取书面声明C
直接视为审计范围受到限制，发表无法表示意见的审计报告D
直接视为审计范围受到限制，发表否定意见的审计报告
考题
多选题下列关于组成部分重要性的说法中正确的有（ ）。A在确定组成部分重要性时，无需采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式B对不同组成部分确定的重要性的汇总数，不可能高于集团财务报表整体重要性C在制定组成部分总体审计策略时，需要使用组成部分的重要性D组成部分注册会计师需要使用组成部分重要性，评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大
考题
单选题在下列各项中，不能表明需要实施与一般情况相比不同的或更广泛的审计程序的是（ ）。A
注册会计师以前没有利用过某个专家的工作，也不了解其胜任能力、专业素质和客观性B
专家是会计师事务所外部专家，因此不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束C
专家实施的程序目的在于就某一事项提供建议，并不构成审计工作的必要组成部分D
专家的工作与主观和复杂判断的重大事项相关
考题
多选题注册会计师应实施适当的实质性程序，注册会计师实施的下列审计程序中，与查找未入账应付账款相关的有（ ）。A从应付账款明细账追查至相关的原始凭证B检查供应商发票、验收报告或入库单等，查找有无未及时入账的应付账款，确认应付账款期末余额的完整性C检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认D针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及银行汇款通知、供应商收据等，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款
考题
多选题如果管理层不允许寄发询证函，注册会计师应当（）。A询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的正当性及合理性收集审计证据B记录管理层不允许寄发询证函的理由C评价管理层不允许寄发询证函对评估的相关重大错报风险（包括舞弊风险），以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响D实施替代程序，以获取相关、可靠的审计证据
考题
单选题下列有关审计证据的说法中，错误的是（）。A
审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息B
审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息C
审计证据包括被审计单位聘请的专家编制的信息D
信息的缺乏本身不构成审计证据
考题
多选题注册会计师为了更好的识别、评估和应对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险，采取的以下措施中正确的有（ ）。A假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险B询问内审人员以确定其是否知悉影响被审计单位的舞弊事实或舞弊嫌疑C要求管理层和治理层在书面声明中明确指出已向注册会计师披露了已知的涉及管理层以及其他员工的舞弊或舞弊嫌疑D组织项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报风险的可能性进行讨论
考题
多选题下列有关监控的相关表述中，正确的有（ ）。A在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查B会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过2年C会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员D监控结果表明出具的报告不适当时，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，同时征询法律意见
考题
单选题下列有关抽样风险的表述中，错误的是（）。A
在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险；在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险B
只要有抽样就存在抽样风险C
由于抽样风险可以量化，注册会计师可以控制，但非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险D
抽样风险存在可能会导致注册会计师得出错误的结论，也可能会影响审计的效率
考题
单选题在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（ ）。A
推断的控制有效性高于其实际有效性的风险B
推断某一重大错报不存在而实际存在的风险C
潜在的重大错报风险D
推断某一重大错报存在而实际不存在的风险
考题
多选题在测试自动化应用控制的运用有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有（）A抽取多笔交易进行检查获取的审计证据B对多个不同时点进行观察获取的审计证据C该项控制得到执行的审计证据D信息技术一般控制运行有效性的审计证据
考题
单选题N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（ ）。A
625000元B
635000元C
575000元D
595000元
考题
单选题下列情形中不属于舞弊的是（ ）A
为扭转被审计单位的亏损局面，虚构了一笔价值20万元的销售业务B
侵占资产C
由于在记录会计账簿时疏忽，将购入存货的成本20000元误记为2000元D
不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断
考题
单选题如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（）。A
函证当年12月31日的银行存款余额B
检查当年12月的支票存根和银行存款日记账C
检查当年12月31日的银行对账单D
检查当年12月31日的银行存款余额调节表
考题
单选题会计师事务所应当对审计工作底稿实施适当的控制，以下说法中，不恰当的是（）。A
未经授权不能改动底稿B
非审计项目组成员不能接触底稿C
会计师事务所应当能够保护底稿信息的完整性和安全性D
底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
考题
多选题在助理人员发表对评价错报的看法中，注册会计师认为正确的有（ ）。A如果某一单项错报重大，应与其他错报抵消处理B如果某一单项错报重大，不应与其他错报抵消处理C如果某项分类错报对财务报表以及关键比率不产生影响，可认为该错报不重大D某一项错报金额较小但违反监管要求，注册会计师应将其评估为重大错报
考题
单选题针对管理层应披露而未披露信息导致财务报表重大错报，注册会计师以下说法中，不正确的是（）。A
与治理层讨论未披露信息的情况B
在形成非无保留意见的基础部分描述未披露信息的性质C
在意见段后增加其他事项段说明与未披露信息相关的重大错报D
如果可行并且已针对未披露信息获取了充分、适当的审计证据，在形成非无保留意见的基础部分包含对未披露信息的披露，除非法律法规禁止
考题
多选题从下列鉴证业务结论的表述中，可以看出是有限保证的鉴证业务的有（ ）。A基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据××标准，××系统在任何重大方面是无效的B我们认为，责任方做出的“根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的”这一认定是公允的C基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的“根据××标准，××系统在所有重大方面是有效的”这一认定是不公允的D我们认为，根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的
考题
单选题注册会计师于2013年3月16日完成了D公司2012年度财务报表的审计业务，3月17日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。如下变动中，注册会计师不可以直接变动的是（ ）。A
在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿B
在归整工作底稿时，将3月15日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据添加到工作底稿中C
将3月18日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中D
在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
考题
多选题在运用分析程序进行总体复核是，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当考虑的内容有（ ）。A对全部或部分各类别的交易、账户余额、披露评估的风险是否恰当B管理层是否存在诚信问题C重新评价之前计划的审计程序是否充分D是否有必要追加审计程序
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