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单选题
设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法正确的是（ ）。
A
由B企业在市区按7%交城建税
B
由B企业将7%的城建税交A企业代征
C
由B企业按7%的税率自行选择纳税地点
D
由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税
参考答案
参考解析
解析：
由受托方代收代缴“两税”的，其代收代缴城建税按受托方所在地适用税率执行。
由受托方代收代缴“两税”的，其代收代缴城建税按受托方所在地适用税率执行。
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考题
问答题某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2012年10月发生如下经济业务： （1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库； （2）本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元； （3）向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51.48万元。 （消费税税率30％；每步骤运算得数精确到小数点后两位） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税； （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税； （3）计算该企业应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
考题
多选题采用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，下列各项应当予以扣除的有（）。A进口关税B该货物的同种类货物在境内第一销售环节销售时通常的利润和一般费用C货物运抵境内输入地点之后的运费D境外生产该货物所使用的原材料价值
考题
单选题A公司与B公司签订了以货易货合同，由A公司向B公司提供价值100000元的工作服，B公司向A公司提供价值150000元的面料，货物差价由A公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税（）元。A
3B
60C
90D
150
考题
多选题税务机关依照企业所得税法相关规定，核定关联企业的应纳税所得额时，可以采用的方法有（ ）。A参照同类或者类似企业的利润率水平核定B按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定C按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D参照同类或类似企业的税负水平核定
考题
问答题中国公民黄某为某剧团演员，2017年12月份收入情况如下：
（1）当月工薪收入8000元（未扣除个人按规定标准负担的“三险一金”1600），当月取得年终奖金36000元。
（2）每周到某歌厅参加演出一次，每次收入1200元，当月收入为4800元。
（3）取得某公司债券到期兑付的利息1000元。该债券黄某持有时间为18个月。
（4）转让上海证券市场上市交易的股票获得转让收入30000元。
（5）在A国参加演出一次，取得收入10000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元；在B国杂志发表文章一部，取得稿酬6000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税600元。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
计算12月份在歌厅演出收入应缴纳的个人所得税。
考题
多选题下列各项中，符合车辆购置税相关规定的有（）。A购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）B受赠使用车辆不征收车辆购置税C纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价D购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据
考题
多选题下列收入免征或不征企业所得税的有（）。A对证券投资基金从证券市场中取得的收入B对投资者从证券投资基金分配中取得的收入C对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入D企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金
考题
问答题某上市公司自2013年起被认定为高新技术企业，2014年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：如下：（1）广告费支出8000万元。（2）业务招待费支出350万元。（3）实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元。（4）拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费160万元。（5）专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。（6）计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。（7）公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。（8）获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。（9）向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
考题
多选题下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。A《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
考题
单选题某煤矿2015年3月开采原煤400万吨，销售240万吨，售价7200万元；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，售价1800万元，选煤折算率30%，资源税税率为5%。该煤矿2015年3月应纳资源税（）万元。A
387B
420C
450D
510
考题
多选题下列说法符合城建税和教育费附加规定的为( )。A对个人转让著作权取得收入免征城建税和教育费附加B国家重大水利工程免征城市维护建设税C代扣代缴“两税”的单位和个人，同时也是城建税的代扣代缴义务人D个人将不动产无偿赠送免征城建税和教育费附加
考题
单选题在计算企业所得税时，除已足额提取折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ ）。A
3年B
4年C
5年D
10年
考题
多选题下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（ ）。A委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳
考题
单选题税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为（）。A
跟踪年度次年的3月1日之前B
跟踪年度次年的5月31日之前C
跟踪年度次年的6月20日之前D
跟踪年度当年的12月31日之前
考题
问答题计算问答题：2015年2月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：（1）2013年3月以8800万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。 （2）2014年5月开始动工建设，发生开发成本5000万元：银行贷款凭证显示利息支出1000万元。 （3）2015年1月项目已销售可售建筑面积的80%，共计取得收入20000万元；可售建筑面积的20%投资入股某酒店，约定共担风险、共享利益。 （4）公司已预缴了土地增值税900万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%） 要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（6）计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。 （1）简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。 （2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。 （3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（4）计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。 （5）回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金，简要说明理由。 （6）回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告，在什么条件下可以采信。
考题
单选题根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。A
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B
创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C
企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
考题
单选题根据消费税暂行条例的规定，下列情况应征收消费税的是（）。A
汽车厂外购已税电池装配小轿车后销售B
商业企业外购已税珠宝玉石后零售C
企业将外购的实木地板用于职工福利D
企业将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售
考题
单选题某学校经批准将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，该房产的土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（ ）。A
应由受让公司缴纳土地使用权的契税B
应由学校缴纳房屋转让的契税C
应由学校和公司各负担一半房屋转让的契税D
应由学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税
考题
多选题个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入中，免征个人所得税的有（ ）。A在当地职工上年平均工资4倍数额以内的部分B在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分C按政府规定实际缴纳的社会保险费D按政府规定实际缴纳的住房公积金
考题
多选题以下选项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（）。A从事符合条件的环境保护.节能节水项目所得B综合利用资源取得的所得C从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得D企业承包建设符合条件的公共基础项目投资经营所得
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