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多选题
下列各项中,属于土地增值税征税范围的有()
A
房地产的评估增值
B
一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后转让的
C
房地产的代建房行为
D
房地产的交换
参考答案
参考解析
解析:
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考题
多选题以下关于税务行政处罚的说法正确的有( )。A税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意有违反税收征收管理秩序的违法行为,尚未构成犯罪,依法应当承担行政责任的,由税务机关给予行政处罚B国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚C并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚D采用税务行政处罚的简易程序,当事人没有听证权,但有陈述申辩权
考题
问答题张某投资开办了甲、乙两个企业,均为个人独资性质,均建账建制,账册齐全,实行查账征收所得税。
2017年度甲企业应纳税所得额为5万元;乙企业有关经营情况如下:
(1)取得商品销售收入180万元,其他业务收入20万元。
(2)全年实际发生营业成本140万元。
(3)缴纳增值税41万元,营业税金及附加4.1万元。
(4)发生管理费用56万元,其中列支业务招待费10万元、缴纳个体工商协会会员费0.5万元。
(5)当年向某单位借入资金10万元,全年支付利息费用1万元,同期、同类银行贷款年利率为4.8%。
(6)全年已计入成本费用的雇员实发工资24万元、拨缴职工工会经费0.6万元、发生职工福利费3.72万元、发生职工教育经费0.84万元。投资者个人每月领取工资5500元,全年共开支工资6.6万元,计入管理费用。
(7)年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏,扣除已提折旧费,损失为4.5万元.年底取得保险公司赔偿款2.5万元。
(8)以乙企业名义对外投资,年底分得投资收益3万元。
(9)通过当地民政部门对贫困山区捐赠现金5万元。
张某自行计算其2017年度乙企业应缴纳的个人所得税如下:
应纳税所得额=180+20-140-4.1-56-1-4.5+3-5=-7.6(万元)
合并甲企业当年应纳税所得为5万元,仍亏损2.6万元,不需要缴纳个人所得税。
要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。
计算乙企业经营所得应缴纳个人所得税。
考题
多选题下列各项暂行条例中,属于由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的有( )。A《中华人民共和国增值税暂行条例》B《中华人民共和国印花税暂行条例》C《中华人民共和国资源税暂行条例》D《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
考题
多选题关于资源税应纳税额的计算,下列说法正确的有()。A以自产的液体盐加工固体盐,按加工的固体盐数量计征资源税B以自产的液体盐加工固体盐,以自产的液体盐数量计征资源税C开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税D煤矿瓦斯暂不征收资源税
考题
单选题根据企业所得税法的规定,下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。A
固定资产修理支出,增加固定资产价值,计提折旧B
固定资产改良支出,如果有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在规定的期间平均摊销C
固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销D
已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
考题
多选题下列关于增值税的税收优惠的表述正确的有( )。A销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策B自2012年1月1日起,免征蔬菜流通环节增值税C以人发为原料生产的假发实行增值税即征即退50%的政策D对污水处理劳务免征增值税
考题
单选题某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2003年、2004年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表(单位:万元,不考虑地方所得税):经审核,该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构,则2004年该企业的应纳企业所得税额为( )万元。A
37.5B
46.5C
49.5D
61.5
考题
单选题某制药厂(增值税一般纳税人)6月份销售抗生素药品取得含税收入116万元,销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.4万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。A
14.73B
11.73C
9.60D
17.86
考题
问答题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2008年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元。2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题: 12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为: 借:银行存款——代销汽车款1638000 贷:预收账款——代销汽车款1638000 则该企业的销售收入和销售成本是多少?
考题
单选题下列房地产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是( )。[2016年真题]A
县城居民之间互换自有居住用房屋B
非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让C
房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入D
房地产公司出租高档住宅
考题
多选题下列表述不符合现行增值税与消费税法律法规规定的有()。A将进口的应税消费品用于抵偿债务,应当以最高售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税B将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品,应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税C将委托加工收回的应税消费品用于对外投资,应当以最高售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税D将自产的应税消费品用于换取生产资料,应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税
考题
单选题下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中正确的是()。A
纳税人出租房产,自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税B
房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C
纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D
城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地
考题
单选题下列关于资源税纳税地点的表述中,不正确的是()。A
收购未税矿产品的个体户,其纳税地点为收购地B
资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地C
资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地D
跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业,其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地
考题
多选题下列( )资产损失应以清单申报方式向税务机关申报扣除。A企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失C因债务人破产发生的坏账损失D企业对外投资发生的损失
考题
单选题纳税人被列入非正常户超过( )的,税务机关可宣布其税务登记证件失效。A
1个月B
3个月C
180天D
1年
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