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多选题
某工厂（增值税一般纳税人）2020年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金2.6万元（当月已通过税务机关认证），6月份将加工收回货物制成的产品用于非增值税应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价，成本利润率10%），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（ ）。
A
5月进项税2.6万元
B
6月销项税6.5万元
C
6月销项税7.15万元
D
8月进项税2.6万元
E
8月进项税0万元
参考答案
参考解析
解析：
5月份取得增值税专用发票并通过验证，因此5月份的进项税额为2.6万；6月将加工收回货物制成的产品用于非增值税应税项目属于视同销售行为，应征收增值税，因此本月销项税额＝50×（1＋10%）×13%＝7.15（万元）；8月份进项税额为0万元。
5月份取得增值税专用发票并通过验证，因此5月份的进项税额为2.6万；6月将加工收回货物制成的产品用于非增值税应税项目属于视同销售行为，应征收增值税，因此本月销项税额＝50×（1＋10%）×13%＝7.15（万元）；8月份进项税额为0万元。
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考题
多选题下列关于增值税申报与缴纳的陈述，正确的有（ ）。A销售货物或者提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天C采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天E委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天
考题
多选题民事诉讼中，按照规定，应当回避的情形有（）。A书记员何某是一起案件原告的父亲B鉴定人王某与一起民事案件存在利害关系C在一起民事纠纷中，审判人员张某是该案的当事人D审判人员是一起民事案件原告的邻居E审判人员张某是一起民事案件被告人的弟弟
考题
多选题下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。A在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的货物B起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物C海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物D因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物E海关查验时，已经破漏、损坏或腐烂，经证明不是保管不慎造成的货物
考题
单选题甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2013年10月发生以下经济业务：
（1）进口一批酒精，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将酒精运回企业，本月领用其中的80%用于继续生产白酒，剩余20%对外销售，取得不含税销售收入40万元。
（2）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。
（3）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金8.5万元。
（4）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。
（5）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。
（6）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：酒精的消费税税率为5%，小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳消费税（）万元。A
0.51B
0.44C
0.54D
0.41
考题
多选题甲公司具有进出口经营权，为了谋取不法利益，与乙公司串通后，两公司利用伪造的出口合同骗取国家税款200万元。税务机关在接到举报后，迅速对该两公司进行的调查，发现其行为涉嫌构成犯罪，依法移送公安机关处理。公安机关进行调查认为，甲公司的主要负责人陈某和乙公司的主要负责人李某对该行为负有主要责任，依法对两人进行了逮捕，并且分别进行了讯问。张某在接受讯问的过程中，主动交代自己的罪行过程，并且交代了自己5年前，曾向丙公司出售空白的增值税发票。公安机关侦查终结后，认为陈某和李某的行为构成犯罪，将二人依法移送检察机关。检察院进过审查，认为两人犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任。检察院依法对陈某以骗取出口退税罪和出售增值税专用发票罪提起公司，对李某以骗取出口退税罪提起公诉。在法院一审判决宣告前，尚有150万的税款无法追回。
根据上述案情，回答下列问题：
根据《刑事诉讼法》的规定，在侦查阶段，犯罪嫌疑人享有的权利包括（）。A辩护权B聘请律师提供法律咨询的权利C最后陈述权D在符合法律规定的情形时，获得法律援助的权利E沉默权
考题
多选题纳税人发生的下列业务中，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的有()。A销售旧货B销售自己使用过的2009年1月1日之前购进的生产设备C销售自己使用过的2010年1月1日购进的小汽车、摩托车、游艇D销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的小汽车、摩托车、游艇E其他个人销售自己使用过的固定资产
考题
多选题甲省增值税的起征点为月销售额20000元，下列说法符合增值税起征点规定的有（ ）。A甲省某有限责任公司月销售额18900元，该有限责任公司不缴纳增值税B甲省某个人月零售额20500元，该个人应缴纳增值税C甲省某个人月零售额25750元，该个人计税销售额为25000元D甲省某个人月销售额未达到起征点，需要向税务机关审批后方可享受起征点的待遇E甲省某个人月零售额20497元，该个人计税销售额为19900元，未超过起征点，不需要缴纳增值税
考题
单选题某市房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得收入是20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。该商品房项目缴纳土地增值税是()万元。A
1500B
2000C
2500D
2060
考题
单选题减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，不正确的是（）。A
税收的减税、免税依照法律的规定执行，法律授权国务院的，依照国务院制定的行政法规的规定执行B
免征额是税额式减免税的一种形式C
增值税即征即退是税额式减免税的一种形式D
零税率是税率式减免税的一种形式
考题
单选题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2016年10月购销情况如下：（1）从国外进口烟丝一批，支付买价100万元，支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用4.5万元；该批进口烟丝当月全部领用生产A牌和B牌卷烟。（2）将烟叶一批（账面成本为24万元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费9万元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）；（3）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款12万元；支付运输单位运费取得增值税专用发票注明运费1.2万元，款已付，货物已入库；（4）卷烟厂外购一批材料不含税价款20万元，取得增值税专用发票，其中15%因管理不善被盗；（5）将上月购进的一批烟丝作为福利发给本厂职工，已知该批烟丝实际采购成本为1.8万元；将试产的烟丝新品种在某交易会赠送给一烟草企业做推广，账面成本为2.5万元；另外为举办交易会提供烟丝推广设计服务，并从举办单位取得增值税专用发票，注明的设计服务收入3万元。（6）将本厂生产的A牌卷烟200标准箱，直接出售给经批准的卷烟零售专卖店，每箱不含税销售价格1.25万元；（7）将本厂生产的B牌卷烟150标准箱卖给某卷烟批发商，每箱不含税销售价格3万元；（进口烟丝关税税率20%；烟丝消费税税率30%；卷烟定额税率为每标准箱150元；A牌卷烟比例税率36%，B牌号卷烟比例税率56%，烟丝成本利润率为5%；卷烟批发环节比例税率为11%，定额税额为1元/标准条。计算结果小数点后保留2位数）根据上述资料，回答下列问题：本期应纳增值税()万元。A
80.18B
113.56C
39.64D
79.59
考题
多选题在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有()。A边境贸易进口物资B境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资C出口加工区进出口货物D无商业价值的广告品和货样E海关放行前损失的货物
考题
多选题某城市一家电生产企业（一般纳税人）2008年度有关经营情况如下： （1）本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。 （2）本年应结转产品销售成本4500万元。 （3）本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。 （4）本年发生销售费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向A企业生产经营用借款1000万元，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%）。 （5）7月26日，委托施工单位进行生产车间改建（生产车间折旧期满），改建后预计可使用5年；8月28日，工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。 （6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。 根据上述资料回答如下问题： 下列选项中，允许在税前扣除的有（）。A销售成本4500万元B增值税340万元，城建税和教育费附加34万元C销售费用900万元D管理费用997万元
考题
多选题关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有()。A进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D购买汽车支付的车辆装饰费，不并入计税价格中E主管税务机关采集摩托车价格信息时，对于同型号的国产车辆只采集最低的出厂价格，进口车辆只采集最低的计税价格
考题
单选题某煤矿企业2013年7月开采原煤30万吨，当月直接销售20万吨，移送3万吨原煤用于继续加工洗煤1.5万吨，当月销售洗煤1.2万吨。开采原煤的同时伴采天然气300万立方米，当月全部对外销售，取得不含税销售额1000万元。已知原煤适用的资源税税额为4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()万元。A
92B
89.6C
142D
139.6
考题
单选题某省兴达煤矿公司（增值税一般纳税人）2016年2月发生下列业务
（1）采取托收承付方式销售原煤600吨，每吨不含税售价为600元，原煤已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到
（2）对外销售选煤80吨，每吨不含税价格为1200元，款项已收到；把自产同种选煤50吨用于职工浴室
（3）采用分期收款方式销售优质原煤3000吨，每吨不含税价格660元。购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际价款已到账。
（4）支付水电费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中20%用于职工浴室
（5）购进煤炭开采机械一台，专用发票上注明的增值税额为13600元，货运专票上注明的运输费用为1000元
（6）把精选煤20吨赠送关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为500元，成本利润率为10%。 （7）从某单位（增值税一般纳税人）购进矿用耗材，取得增值税专用发票上注明的增值税额为6120元，支付运输费取得货运专票记载运费500元。 上述取得增值税专用发票等抵扣凭证均已在当月税款纳税申报期内通过主管税务机关认证或比对并申报。 根据以上资料回答下列问题：
兴达煤矿公司2016年2月增值税允许抵扣的进项税额为（）元。A
31990B
31880C
32045D
34920
考题
单选题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2016年10月购销情况如下：（1）从国外进口烟丝一批，支付买价100万元，支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用4.5万元；该批进口烟丝当月全部领用生产A牌和B牌卷烟。（2）将烟叶一批（账面成本为24万元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费9万元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）；（3）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款12万元；支付运输单位运费取得增值税专用发票注明运费1.2万元，款已付，货物已入库；（4）卷烟厂外购一批材料不含税价款20万元，取得增值税专用发票，其中15%因管理不善被盗；（5）将上月购进的一批烟丝作为福利发给本厂职工，已知该批烟丝实际采购成本为1.8万元；将试产的烟丝新品种在某交易会赠送给一烟草企业做推广，账面成本为2.5万元；另外为举办交易会提供烟丝推广设计服务，并从举办单位取得增值税专用发票，注明的设计服务收入3万元。（6）将本厂生产的A牌卷烟200标准箱，直接出售给经批准的卷烟零售专卖店，每箱不含税销售价格1.25万元；（7）将本厂生产的B牌卷烟150标准箱卖给某卷烟批发商，每箱不含税销售价格3万元；（进口烟丝关税税率20%；烟丝消费税税率30%；卷烟定额税率为每标准箱150元；A牌卷烟比例税率36%，B牌号卷烟比例税率56%，烟丝成本利润率为5%；卷烟批发环节比例税率为11%，定额税额为1元/标准条。计算结果小数点后保留2位数）根据上述资料，回答下列问题：业务（2）中受托方代收代缴消费税()万元。A
10.28B
14.14C
9.9D
13.94
考题
单选题下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A
将外购的货物用于本单位集体福利B
将外购的货物分配给股东和投资者C
将外购的货物无偿赠送给其他个人D
将外购的货物作为投资提供给其他单位
考题
单选题某汽车修理部（增值税小规模纳税人）2015年10月取得汽车修理收入300000元，当月转让一台使用过3年的设备，开具的普通发票上注明金额为10000元，该修理部当月应纳增值税（）元。A
8932.04B
9194.17C
9200D
9300
考题
单选题某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年11月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为()万元。A
3.9B
4.5C
5.18D
5.78
考题
不定项题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。（2017年考题改编）要求：根据以上资料，回答下列问题。(4)业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。A0.49B0.64C0D0.65
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