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（请给出正确答案）
多选题
按征收对象进行分类，可以将关税分为（ ）。
A
进口税
B
出口税
C
从量税
D
过境税
参考答案
参考解析
解析：
从量税和从价税是按照计征方式来分类的。
从量税和从价税是按照计征方式来分类的。
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考题
单选题根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（ ）。A
消耗性生物资产的支出，不得扣除B
停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧C
林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年D
通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
考题
单选题从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（ ）日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（ ）。A
15日，临时税务登记证B
15日，临时税务登记证及副本C
30日，临时税务登记证D
30日，临时税务登记证及副本
考题
单选题下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。A
纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B
税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息C
税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款D
纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
考题
问答题计算问答题：某县城一家房地产开发企业2014年度委托建筑公司承建位于县城的住宅楼10栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：（1）支付土地使用权价款1400万元。 （2）取得土地使用权支付相关税费42万元。 （3）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。 （4）发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元（利息支出不能准确按转让房地产项目计算分摊）。当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为g%。 要求：根据上述资料回答下列问题。 （1）该房地产开发企业2014年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数； （2）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额和开发成本的合计数； （3）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的开发费用金额； （4）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的与转让房地产有关的税金金额； （5）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额合计数； （6）该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。
考题
多选题下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。A实质课税原则属于税法的适用原则B税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力C特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突D税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则
考题
单选题辅导期纳税人增值税专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（）份。A
20B
25C
30D
50
考题
多选题根据税法的适用原则，下列说法正确的有（ ）。A新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法B根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
考题
问答题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。（4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。（其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0）计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。
考题
多选题以下各项中，符合延期缴纳税款相关规定的有（ ）。A在规定期限内提出书面申请B必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准C延期期限最长不得超过3个月D批准延期内免于加收滞纳金
考题
问答题2016年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：（1）2013年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。（2）2014年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元；小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元）。（3）2015年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，未开具发票。（4）2016年1月该项目已销售可售建筑面积的90％，共计取得收入54000万元；可售建筑面积的10％以成本价出售给本企业职工。（5）该企业已按照2％的预征率预缴土地增值税1080万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为3％。）要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
考题
单选题下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A
税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B
税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C
代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D
税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
考题
多选题下列选项中，属于研发费用加计扣除范围的有（）。A为在职直接从事研发活动人员缴纳的五险一金B为在职直接从事研发活动人员缴纳的企业年金C专门用于研发活动的仪器、设备的维修费用D研发人员工作场所的折旧费
考题
问答题中国公民李某为某股份公司职员，该公司实行企业年金制度，2016年12月李某收入情况如下：
（1）当月应发工资8000元，当月取得季度奖4500元，另取得用于购买企业国有股权的劳动分红5000元。
李某所在公司企业年金缴纳办法为按本单位职工上一年度月平均工资计算，个人缴纳6％，单位缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1／12，均计入李某个人企业年金账户。本公司2015年度职工月平均工资为7200元，李某所在城市2015年度月平均工资为4600元。
（2）当月取得全年一次性年终奖86400元，该企业为李某定率负担60％年终奖应纳的个人所得税款。
（3）假定12月1日将拥有的48000股股票期权行权，每股授权价10元（当日市场收盘价14元），该个人取得来源于境内的股票期权时在该公司实际工作期间为6个月。
（4）通过二级市场出售自己持有的该公司限售股，取得转让收入12万元，无法准确计算全部限售股成本原值。
（5）当月将位于市区的两处住房中的一处非普通住房转让，取得收入120万元，该房上一年购进价格100万元，销售过程中缴纳相关费用5000元，并交纳了增值税、城建税等附加税。
（6）与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为250万元，合同约定成交价格200万元，但自12月份开始的未来两年内，商品房无偿提供房地产企业对外出租。
（7）当月取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出9000元通过市民政局捐赠给受灾地区。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
计算李某转让限售股应缴纳的个人所得税。
考题
问答题计算问答题：某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元／辆。2015年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣； （2）向外地特约经销点销售500辆，支付运输单位运杂费8000元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元： （3）销售工厂2008年购买自用的机器一辆，取得含税收入120000元； （4）当期销售货物发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元： （5）购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元： （6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； （7）工厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）。假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。 （1）该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和； （2）该自行车厂当期的增值税销项税额； （3）该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税； （4）当期该厂应纳增值税的合计数。
考题
多选题下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（）。A企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额B企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除C企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除D企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除
考题
问答题中国公民周某2012年取得收入情况如下： （1）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （2）2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。 （3）5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。 （4）6月份取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出9000元通过市民教育部门捐给农村义务教育。 要求：根据所给资料，回答下列问题： （1）计算周某拍卖收入应缴纳的个人所得税。 （2）计算周某股权转让行为应缴纳个人所得税。 （3）计算周某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税。 （4）计算周某取得设计费收入应纳个人所得税。
考题
多选题增值税一般纳税人销售下列特定货物，按3%征收率计算缴纳增值税的有（）。A寄售商店代销寄售物品B典当业销售死当物品C销售自产的以自己采掘的砂、土生产的石灰D销售自产的用微生物制成的生物制品
考题
单选题某汽车配件商店(小规模纳税人)2011年11月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400元，因顾客退货支付货款1000元。则该商店当月应纳增值税（ ）元。A
1220B
1234.95C
1378.66D
1630.77
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