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单选题
某公司2018年1月1日购入一项专利权，原价为1000万元，使用年限为5年，会计上采用直线法计提折旧（与税法一致），预计净残值为0。2018年末计提了无形资产减值准备100万元，2019年末企业又对该项专利权计提了50万元的无形资产减值准备。2019年末该项专利权的计税基础是（　　）。
A

450万元

B

475万元

C

600万元

D

500万元

参考答案

参考解析
解析：
无形资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是“成本—累计折旧—固定资产减值准备”，税收上的基本计量模式是“成本—按照税法规定计算确定的累计折旧”；2019年末该项专利权的计税基础＝1000－1000×2/5＝600（万元）。
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考题 某企业于2011年2月14日购入一项固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为2万元，采用年限平均法计提折旧．2011年度该项固定资产应计提年折旧额为( )万元．A．39．84B．33．3C．39．6D．33
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考题 某公司2011年2月20日购入一台价款为100000元的设备，采用直线法计提折旧，设备预计使用年限为10年，预计净残值率为4%，则本年的累计折旧额为（ ）元。
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考题 A公司2007年12月31日购入一台固定资产，价值为10万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，会计上的使用年限为5年，税法上按10年计提折旧，净残值为0，则2010年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为：A、7万元 B、4万元 C、6万元 D、3万元
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考题 甲公司2006年12月31日购入一台价值为20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，2009年12月31日应纳税暂时性差异余额为（　）万元。 A.0 B.6.67 C.8 D.4
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考题 甲公司2005年12月购入一项固定资产，当日交付使用，原价为6300万元，预计使用年限为10年，预计净残值为300万元。采用直线法计提折旧。2009年年末，甲公司对该项固定资产的减值测试表明，其可收回金额为3300万元，预计使用年限不变。2010年度该项固定资产应计提的折旧额为（）万元。A、630B、600C、550D、500
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考题 单选题甲公司2009年12月购入一项固定资产，当日交付使用，原价为6300万元，预计使用年限为10年，预计净残值为300万元。采用直线法计提折旧。2013年年末，甲公司对该项固定资产的减值测试表明，其可收回金额为3300万元，预计使用年限和净残值不变。2014年度该项固定资产应计提的折旧额为（）万元。A 630B 600C 550D 500
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考题 单选题甲公司2011年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年（与税法规定相同），预计净残值为0（与税法规定相同），假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，至2014年年末该资产未出现减值迹象。2014年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A 0B 4.32C 8D 3.68
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考题 单选题甲公司2×14年12月31日取得某项机器设备．账面原价为1000万元（不合增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法允许采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2×16年12月31日，甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2×16年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。A 640B 720C 80D 560
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考题 单选题某企业与2010年12月31日购入一行固定资产，原价为14万元，预计使用年限为5年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧，则2011年1月分应计提的折旧金额为（）元。A 2000B 2333.33C 2300D 2200
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考题 单选题某公司2015年1月1日购入一项专利权，原价为1000万元，使用年限为5年，会计上采用直线法计提折旧（与税法一致），预计净残值为0。2015年末计提了无形资产减值准备100万元，2016年末企业又对该项专利权计提了50万元的无形资产减值准备。2016年末该项专利权的计税基础是（　　）。A 450万元B 475万元C 600万元D 500万元
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考题 单选题甲公司于2016年12月31日购入一项固定资产，其初始入账价值为2000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0，税法规定，该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残值与会计规定一致，则2017年12月31日该固定资产计税基础为()万元。A 1500B 1400C 1600D 1800
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