2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-06-06)

发布时间：2022-06-06

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母，2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（ ）元。【单选题】

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

正确答案:B

答案解析:非独生子女，赡养老人支出最多扣除不超过1000元/月，一年最多12000元。

2、关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.个人拍卖文字作品复印件所得，按“财产转让所得”项目计税

B.个人向拍卖单位所在地主管税务机关，办理拍卖所得税税款的纳税申报

C.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的3%征收率计税

D.个人财产拍卖的应纳税所得额，减按10%税率计算缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项 A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项 C，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税；选项 D，个人财产拍卖的应纳税所得额适用 20%的个人所得税税率。

3、依据企业所得税相关规定，关于业务招待费计算扣除的说法，正确的有（）。【多选题】

A.企业视同销售的收入，不得作为业务招待费的计算基数

B.企业税前可扣除的业务招待费，最高不得超过当年销售或营业收入的0.5%

C.创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利，可作为业务招待费的计算基数

D.企业筹建期间发生的业务招待费，可按实际发生额的 60%计入筹办费在税前扣除

E.从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，可作为业务招待费的计算基数

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，计算业务招待费税前扣除限额基数的营业收入中包括视同销售收入。

4、下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.医疗机构未经批准改变用途，为相关部门认定用途改变之日

B.经批准占用耕地，为收到相关部门建设用地批准书之日

C.因挖损、污染毁损耕地的，为相关部门认定毁损之日

D.军事设施经批准改变用途的，为收到相关部门批准文件之日

E.企业未经批准占用耕地，为相关部门认定纳税人实际占用之日

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，经批准占用耕地，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。

5、下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。【单选题】

A.按规定缴纳的公众责认险

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.外购未投入使用的设备

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

正确答案:A

答案解析:选项BD，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；选项C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在税前扣除。

6、某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品，实现销售收入10000万元，支付境外机构的销售费用1200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用为（ ）万元。【单选题】

A.1200

B.800

C.1000

D.500

正确答案:C

答案解析:委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入 10%的部分，准予据实扣除。可扣除的境外销售费用=10000×10%=1000（万元）。

7、投入使用的研发用无形资产当年应扣除的摊销费用是（ ）万元。【客观案例题】

A.87.50

B.45.00

C.78.75

D.105.0

正确答案:C

答案解析:应扣除的摊销费用＝600×175％÷10÷12×9＝78.75（万元）。

8、按照保险合同约定，2020年8月居民个人周某应领取税收递延型商业养老保险的养老金收入2000元。保险机构应代扣代缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.400

B.150

C.60

D.240

正确答案:B

答案解析:个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。2000×（1－25%）×10%=150（元）。

9、下列凭证，免征印花税的有（ ）。【多选题】

A.将自有房产捐赠给政府签订的产权转移书据

B.贴息贷款合同

C.已纳印花税的凭证副本

D.抢险救灾物资运输合同

E.货物运输合同

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E，货物运输合同征收印花税。

10、免征车船税的新能源船舶，应符合的标准是（ ）。【单选题】

A.船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机

B.船舶的主推进动力装置为混合动力装置

C.船舶的主推进动力装置为纯电力发动机

D.船舶的主推进动力装置为燃料电池装置

正确答案:A

答案解析:免征车船税的新能源船舶应符合以下标准：船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。发动机采用微量柴油引燃方式且引燃油热值占全部燃料总势值的比例不超过5%的，视同纯天然气发动机。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
公司将应付账款500万元以债转股的形式偿付，转换为100万股普通股，股票的面值为每股1元，公允价值为每股4.5元。下列相关会计处理中正确的有（ ）。

A.确认营业外收入50万元
B.确认营业外支出50万元
C.确认资本公积（股本溢价）贷方金额350万元
D.确认资本公积（股本溢价）贷方金额450万元
E.确认营业外收入350万元
答案：A,C
解析：

应确认债务重组利得（计入营业外收入）的金额=500-100×4.5=50（万元）；
应确认资本公积——股本溢价的金额=（4.5-1）×100=350（万元）。
会计分录如下：
借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 500
　贷：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　　资本公积——股本溢价　　　　　　　　　　　　　　 350
　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
关于一般程序的税收保全措施的说法，错误的是(　　)。

A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内
C.有人居住的住房不适用税收保全措施
D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
答案：C
解析：
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内，对于豪华住宅或者一处以外的住房不属于所称的个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（ ）。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%
B.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
C.纳税人申请注销税务登记且已办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租的
答案：D
解析：
对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；
（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（4）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。
针对善意取得虚开增值税专用发票，对购货方的处理正确的有（　)。

A.不以偷税或者骗取出口退税论处
B.取得的虚开专用发票应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口.退税
C.已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴
D.因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，仍需加收滞纳金
E.如能重新取得合法.有效的专用发票，准许其抵扣进项税款
答案：A,B,C,E
解析：
选项D，因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金。

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