2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-12-10)

发布时间：2020-12-10

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年，甲公司应缴纳企业所得税是（）万元。【客观案例题】

A.166.88

B.216.88 

C.229.38 

D.241.88

正确答案:B

答案解析:甲公司2019年应缴纳企业所得税＝（667.5＋250－50）×25％＝216.88（万元）

2、在2021年12月31日前，居民个人取得股票期权、股权激励的个人所得税处理正确的是（）。【单选题】

A.并入当年结合所得计算纳税

B.不作为应税所得征收个人所得税

C.不并入当年所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税

D.不并入当年所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税

正确答案:C

答案解析:关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 财税〔2018〕164 号二、关于上市公司股权激励的政策：（一）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35 号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5 号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116 号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101 号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在 2021 年 12 月31 日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数（二）居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本通知第二条第（一）项规定计算纳税。（三）2022年 1月1日之后的股权激励政策另行明确。

3、依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（）。【单选题】

A.转让不动产所得

B.销售货物所得

C.转让动产所得

D.转让权益性投资资产所得

正确答案:C

答案解析:选项A，转让不动产所得，按照不动产所在地确定；选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；选项D，转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定。

4、关于契税征收管理，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.契税在纳税人所在地的征收机关缴纳

B.办理契税纳税申报时，必须提供销售不动产发票

C.契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证书的当天

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报

正确答案:D

答案解析:选项A，契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳；选项B，购买新建商品房的纳税人在办理契税纳税申报时，由于销售新建商品房的房地产开发企业己办理注销税务登记或者被税务机关列为非正常户等原因，致使纳税人不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理；选项C，契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

5、依据个人所得税的相关规定，个人转让股权所得的主管税务机关是（）。【单选题】

A.交易行为发生地税务机关

B.新股东户籍所在地税务机关 

C.原股东经常居住地税务机关

D.股权变更企业所在地税务机关

正确答案:D

答案解析:选项 D，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。

6、2019年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是（ ）万元。【客观案例题】

A.5

B.10

C.15 

D.45

正确答案:C

答案解析:福利费扣除限额＝1000×14％＝140（万元），实际发生150万，应纳税调增10万元。工会经费扣除限额＝1000×2％＝20（万元），实际发生25万元，应纳税调增5万元。职工教育经费扣除限额＝1000×8％＝80（万元），职工培训费可以全额扣除，除此之外的职工教育经费未超过限额，无需纳税调整。所以三项经费合计纳税调整额＝10＋5＝15（万元）。

7、关于预约定价安排的管理和监控，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.预约定价安排釆取五分位法确定价格或者利润水平

B.预约定价安排签署前，税务机关和企业均可暂停、终止预约定价安排程序

C.预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧，应呈报国家税务总局协调

D.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之曰起 60 日内书面报告主管税务机关

正确答案:B

答案解析:选项A，预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平，在预约定价安排执行期间，如果企业当年实际经营结果在四分位区间之外，税务机关可以将实际经营结果调整到四分位区间中位值；选项C，预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧的，双方应当进行协商。协商不能解决的，可以报上一级税务机关协调；涉及双边或者多边预约定价安排的，必须层报国家税务总局协调；选项D，预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。

8、2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是（）元。【客观案例题】

A.261 

B.522 

C.1410 

D.6661

正确答案:A

答案解析:1月甲公司预扣预缴王某个人所得税＝（18000－5000－2800－1500）×3％＝261（元）2月甲公司预扣预缴王某个人所得税＝（18000×2－5000×2－2800×2－1500×2）×3％－261＝261（元）

9、依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（ ）。【多选题】

A.职工薪酬

B.期间费用

C.营业收入

D.资产总额

E.利润总额

正确答案:A、C、D

答案解析:总机构按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50％在各分支机构之间进行分摊。

10、王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税是（）元。【客观案例题】

A.4680

B.5600

C.6400 

D.8400

正确答案:C

答案解析:王某劳务报酬预扣预缴个人所得税＝35000×（1－20％）×30％－2000＝6400（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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