2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-11-12)
发布时间:2021-11-12
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列车辆,应缴纳车船税的是()。【单选题】
A.挂车
B.插电式混合动力汽车
C.国际组织驻华代表机构使用的车辆
D.武装警察部队专用的车辆
正确答案:A
答案解析:选项A:挂车按照货车税额的50%计算车船税;选项BCD免征车船税。
2、根据车船税税收优惠相关规定,下列说法正确的有()。【多选题】
A.机场、港口内部行驶或作业车船,自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税
B.经批准临时入境的外国车船不征收车船税
C.燃料电池商用车免征车船税
D. 省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况,对公共交通车船定期减征或免征车船税
E.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A:机场、港口内部行驶或者作业的车船,自《车船税法》实施之日起 5年内免征车船税。
3、根据我国申请人“受益所有人”身份判定的安全港条款,下列从中国取得股息所得的申请人为“受益所有人”的有()。 【多选题】
A.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
B.缔约对方居民个人
C.缔约对方政府
D.被缔约对方非上市居民公司间接持股100%的申请人
E.被缔约对方个人直接持股90%的申请人
正确答案:A、B、C
答案解析:列申请人从中国取得的所得为股息时,可不根据国家税务总局2018年第9 号公告第二条规定的因素进行综合分析,直接判定申请人具有“受益所有人”身份:(1)缔约对方政府;(2)缔约对方居民且在缔约对方上市的公司;(3)缔约对方居民个人;(4)申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份,且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
4、根据印花税相关规定,下列说法正确的有()。 【多选题】
A.记载资金的营业账簿减半征收印花税
B.纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税
C.印刷合同按加工承揽合同征收印花税
D.在中国境外签订的、适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税
E.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E:出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证要按照购销合同贴花。
5、根据个人所得税核定征收管理的规定,下列说法正确的有()。 【多选题】
A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式
B.实行核定征收的合伙企业投资者,不能享受个人所得税的优惠政策
C.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的,应核定征税
D.征税方式由查账征收改为核定征收后,在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损,不得再继续弥补
E.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机 关责令限期申报,逾期仍不申报的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。
6、下列情形中,免征契税的有()。【多选题】
A.军队单位承受土地、房屋用于军事设施
B.国家机关承受土地、房屋用于办公
C.企业承受土地、房屋用于办公
D.与金融租赁公司签订的售后回租合同期满,承租人回购原土地、房屋权属
E.合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:照章缴纳契税。
7、张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.180
B.308
C.440
D.336
正确答案:B
答案解析:张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=(3000-800)×70%×20%=308(元)。
8、个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时,应缴纳个人所得税的是()。【单选题】
A.企业年金
B.失业保险金
C.基本养老保险金
D.医疗保险金
正确答案:A
答案解析:选项A,个人达到国家规定的退休年龄,按规定领取的年金,按照“工资、薪 金所得”项目计征个人所得税。选项BCD,个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、 基本养老保险金,以及具备规定条件的失业人员领取的失业保险金,免予征收个人所得税。
9、计算企业应纳税所得额时,下列支出可在发生当期直接扣除的是()。【单选题】
A.长期股权投资的支出
B.购买生产用原材料的支出
C.企业发生的合理的劳动保护支出
D.购买生产用无形资产的支出
正确答案:C
答案解析:选项A:企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除;选项BD:购买资产的支出形成企业相应资产的计税基础,不能在发生当期直接扣除。
10、根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的有()。 【多选题】
A.业务宣传费支出
B.公益性捐赠支出
C.广告费支出
D.职工教育经费支出
E.职工福利费支出
正确答案:A、B、C、D
答案解析:超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的费用有:职工教育 经费;广告费和业务宣传费支出;公益性捐赠支出(3年内)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.人寿保险合同
C.军事物资运输凭证
D.专利申请转让合同
E.电网与电网之间签订的购售电合同
B.只要被害人在追诉期限内提出控告,人民法院、人民检察院、公安机关不予立案的,就不受追诉期限的限制
C.被害人在追诉期限内提出控告,人民法院、人民检察院、公安机关应当立案而不予立案的,不受追诉期限的限制
D.在追诉期限以内又犯罪的,前罪追诉的期限从犯后罪之日起计算
E.在追诉期限以内又犯罪的,前罪追诉的期限不受任何影响
(其他相关资料:该公司选择简易计税办法计算增值税;当地适用的契税税率为4%;计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%;不考虑地方教育附加)
(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元,政府减征了20%,该公司缴纳了契税。
(2)该项目开发成本10000万元。
(3)该项目开发费用450万元,其中利息支出250万元,但不能取得金融机构合法证明。
(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米,截至2016年9月底销售18000平方米,取得不含增值税收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租,不含税月租金50万元,租期为18个月。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲公司土地增值税清算时,允许扣除的开发费用为( )万元。
B.1416
C.1320
D.1530
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