2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-02-20)

发布时间：2020-02-20

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正确答案:C

答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。

2、下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是（　　）。【单选题】

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.企业之间签订的土地使用权转让合同

D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

正确答案:A

答案解析:选项AB：对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征印花税。选项CD：土地使用权转让合同和商品房销售合同按产权转移书据税目缴纳印花税。

3、在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有（　　）。【多选题】

A.企业发生的诉讼费用

B.企业向银行支付的罚息

C.企业支付的合同违约金

D.企业缴纳的企业所得税税款

E.企业向投资者支付的股息、红利

正确答案:A、B、C

答案解析:选项DE：不得在企业所得税前扣除。

4、依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（　　）。【多选题】

A.担保贷款

B.委托贷款

C.代理贷款

D.抵押贷款

E.质押贷款

正确答案:A、D、E

答案解析:准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：抵押贷款、质押贷款和担保贷款。

5、孙某2019年1月转让限售股应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正确答案:C

答案解析:限售股转让应纳的个人所得税=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

6、下列关于车船税的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.拖船按船舶税额的70%计算车船税

B.挂车按照货车税额的50%计算车船税

C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税

D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税

正确答案:B

答案解析:选项AC：拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。选项D：《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。并不是不计算车船税。

7、依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（　　）。【单选题】

A.销售货物的目的地

B.销售货物的起运地

C.销售货物的企业所在地

D.交易活动的发生地

正确答案:D

答案解析:根据企业所得税法律制度的规定，销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。

8、非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（　　）。【单选题】

A.免税政策

B.减税政策

C.不征税政策

D.递延纳税政策

正确答案:D

答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。

9、下列用地，免征城镇土地使用税的有（　　）。【多选题】

A.从事水产养殖的用地

B.供电部门的变电站用地

C.盐场、盐矿的生产厂房用地

D.核电站基建期内的应税土地

E.国家天然林保护工程自用的土地

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；选项D：对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

10、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。【单选题】

A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出

B.代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出

C.代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额

D.购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

正确答案:B

答案解析:选项A：以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。选项BCD：购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司4月28日以117000元(含税)出售一批产品给乙公司，并收到乙公司开具的出票日为5月1日.面值为117000元.票面利率为10%.期限为3个月的商业承兑汇票。甲公司于6月1日持该票据到银行贴现，贴现率为12%。如果本贴现业务不满足金融资产终止确认条件，则贴现时，甲公司收到的银行存款为(　)元。

A.119925.0
B.117659.5
C.117975.0
D.117526.5
答案：D
解析：
票据到期值＝117000×（1＋10%/12×3）＝119925（元）；贴现额＝票据到期值－贴现息＝119925－119925×12%×2/12＝117526.5（元）。
根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于合伙企业解散事由的有（　　）。

A.合伙期限届满，全体合伙人决定不再经营
B.合伙企业依法被吊销营业执照
C.合伙协议约定的合伙目的已经实现
D.合伙协议约定的解散事由出现
E.合伙人已不具备法定人数满20日
答案：A,B,C,D
解析：
选项E：合伙人已不具备法定人数满30日，而不是20日。
(2015年)下列关于杠杆收购方式的表述中，正确的是（　　）。

A.必须保证较高比率的自有资金
B.可以避免并购企业的大量现金流出，减少财务风险
C.可以保护并购企业的利润，任何企业都可以采用这种方式
D.多用于管理层收购
答案：D
解析：
杠杆并购需要目标公司具备如下条件：①有较高而稳定的盈利历史和可预见的未来现金流量；②公司的利润与现金流量有明显的增长潜力；③具有良好抵押价值的固定资产和流动资产；④有一支富有经验和稳定的管理队伍等。因此，管理层收购中多采用杠杆收购方式。
下列关于发票印制的说法，错误的是(　)。

A.按照相关规定，用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关依据规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量
B.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按照相关规定，与税务机关结算印制费用
C.按现行发票管理规定，纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
D.增值税专用发票必须由税务机关印制
答案：B
解析：
选项B，使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按照相关规定，与发票印制企业直接结算印制费用。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签