2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-12-15)
发布时间:2021-12-15
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、徐某夫妇的3个子女在中学就读,依据个人所得税相关规定,徐某夫妇每月最高可享受的税前扣除金额是( )万元。【单选题】
A.1000
B.6000
C.3000
D.2000
正确答案:C
答案解析:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除,3个子女总共税前扣除金额为3000元。
2、周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票,分别于2019年7月6日,2019年11月1日取得股息红利800万和200万,两次股息所得合计应缴纳个人所得税( )。【单选题】
A.200
B.120
C.80
D.100
正确答案:D
答案解析:对个人持有的上市公司限售股解禁后取得的股息、红利按照规定计算纳税。持股时间自解禁日起计算;解禁前取得的股息、红利继续暂减按 50%计入应纳税所得额,适用 20%的税率计征个人所得税。解禁前的股息红利应缴纳的个税=800×50%×20%=80(万元);解禁后的股息红利,因持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额,因此应缴纳的个税=200×50%×20%=20(万元);应缴纳的个税合计=80+20=100(万元)。
3、赵某2019年综合所得应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.9720
B.9560
C.8200
D.9480
正确答案:D
答案解析:工资薪金所得应预扣预缴个人所得税=(20000×12-5000×12-4000×12-3000×12)×10%-2520=7080(元)劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)稿酬所得应预扣预缴个人所得税=5000×(1-20%)×70%×20%=560(元)特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税=(2000-800)×20%=240(元)2019 年综合所得应预扣预缴个人所得税合计金额=7080+1600+560+240=9480(元)
4、甲乙公司均为制造企业,2019年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产,当年12月31日归还,借款年利率为6%,金融机构同期同类贷款利率为4.8%,2019年乙公司该项借款在企业所得税前扣除的利息费用是()万元。【单选题】
A.800
B.480
C.500
D.400
正确答案:D
答案解析:向关联企业借款需要考虑债资比和法定利率限制问题,2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用=5000×2×4.8%÷12×10=400(万元)。
5、2019年1月1日,某高校以市场价格将自建的一栋住宅楼出租给教工,每月取得不含税租金60万元,租期2年。该高校2019年应缴纳房产税()万元。【单选题】
A.86.40
B.8.64
C.28.80
D.17.28
正确答案:C
答案解析:对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率计征房产税。该高校2019年应缴纳房产税=60×4%×12=28.8(万元)。
6、关于赵某2019年综合所得的汇算清缴,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.赵某可通过取得工资、薪金或特许权使用费所得的扣缴义务人代办申报
B.赵某综合所得汇算清缴的相关资料,自年度汇算清缴结束之日起留存5年
C.赵某委托扣缴义务人代理年度汇算的,其汇算办理地为扣缴义务人的主管机关
D.赵某应在2020年3月1日至6月30日办理2019年综合所得汇算清缴
E.赵某发现扣缴义务人代办申报信息存在错误的,可以要求扣缴义务人办理更正申报
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E,纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、支付所得、扣缴税款等信息不实际情况不符的,有权要求扣缴义务人修改。扣缴义务人拒绝修改的,纳税人应当报告税务机关,税务机关应当及时处理。
7、该企业2019年应缴纳房产税( )万元。【客观案例题】
A.11.65
B.17.47
C.23.30
D.69.89
正确答案:B
答案解析:该企业 2019 年应缴纳房产税=8320×(1-30%)×1.2%×3÷12=17.47(万元)。
8、2019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元,2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元,该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额()万元。【单选题】
A.90
B.11
C.80
D.120
正确答案:A
答案解析:企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额 12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出。公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120(万元),2018 年结转的公益性捐赠30万元准予扣除,可扣除本年发生的公益性捐赠金额为 120-30=90(万元)。
9、下列收入,不属于企业所得税搬迁收入的是( )。【单选题】
A.资产搬迁过程中遭遇毁损而取得的保险赔偿
B.搬迁资产的处置收入
C.因搬迁安置而给予的补偿
D.搬迁处置存货的收入
正确答案:D
答案解析:企业取得的搬迁补偿收入,是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。具体包括:(1)对被征用资产价值的补偿;(2)因搬迁、安置而给予的补偿;(3)对停产停业形成的损失而给予的补偿;(4)资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款;(5)其他补偿收入。企业由于搬迁处置存货而取得的收入,应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理,不作为企业搬迁收入。
10、下列行为缴纳契税的有( )。【多选题】
A.买房拆料或翻建新房
B.因抵债获取房屋
C.因出让取得国有土地使用权
D.以承包方式取得农村集体土地使用权
E.因获奖取得房屋产权
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项 D,土地使用权转让属于契税征税范围。但土地使用权转让,不包括农村集体土地承包。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.对国内各种形式的货物联运,凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税
C.对国内各种形式的货物联运,凡分程结算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
D.对国际货运,凡由我国运输企业运输的,运输企业所持的运费结算凭证,以全程运费为计税依据计算应缴纳的印花税
E.对国际货运,由外国运输企业运输进出口货物的,运输企业所持的运费结算凭证,以运费金额为计税依据缴纳印花税
B.用固定资产抵偿债务
C.固定资产进行改扩建
D.用固定资产换人股权投资
B.非企业性单位
C.自然人
D.不经常发生应税行为的企业
E.不经常发生应税行为的个体工商户
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