2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-08-10)

发布时间：2020-08-10

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用税（　　）万元。【客观案例题】

A.55.98

B.65.31

C.42.00

D.36.00

正确答案:C

答案解析:飞机场跑道、停机坪用地免征城镇土地使用税。因此航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用税=（100000+80000）×4×7/12/10000=42（万元）。

2、该企业经审核后全年会计利润总额为（　　）万元。【客观案例题】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.18

正确答案:D

答案解析:经审核后的会计利润=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（万元）。

3、依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（　　）。【单选题】

A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

正确答案:A

答案解析:下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（选项A）；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

4、孙某2019年3月股票期权行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正确答案:C

答案解析:股票期权行权应纳的个人所得税=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

5、下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（　　）。【单选题】

A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业

D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业

正确答案:B

答案解析:居民企业认定双标准：注册地标准和实际管理机构所在地标准，符合一个即可认定为居民企业。选项ACD均不符合该认定标准。

6、下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有（　　）。【多选题】

A.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除

B.投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补

C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除

D.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除

E.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：不得在个人所得税前扣除。

7、依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（　　）。【单选题】

A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入

B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入

正确答案:A

答案解析:选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

8、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税（　　）万元。【客观案例题】

A.2.35

B.2.50

C.2.25

D.2.10

正确答案:B

答案解析:土地出让合同按产权转移书据缴纳印花税。印花税的计税依据为凭证所载金额，因此航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税=（4200+500+300）×0.5‰=2.5（万元）。

9、企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税

B.确认接受捐赠收入应包含增值税进项税额

C.销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除

D.接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除计算基数

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：居民企业之间直接投资的股息红利收入，属于免税收入，不计入应纳税所得额。

10、外籍个人约翰在中国境内无住所，于2019年年初被其在美国任职的A公司外派来中国的甲公司工作，于6月25日离开中国。在华期间，甲公司每月支付约翰20000元工资，A公司每月支付其10000元工资，同时约翰每月实报实销形式取得住房补贴1500元。甲公司6月应扣缴约翰个人所得税（ ）元。【单选题】

A.750

B.1590

C.1954.55

D.2490

正确答案:D

答案解析:在中国境内累计居住超过90天但是不足183天的无住所个人，应就境内所得在我国纳税。约翰先生工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）=（20000+10000）×24.5÷30=24500（元），甲公司6月份应扣缴约翰个人所得税=（24500-5000）×20%-1410=2490（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某人分期付款购买住宅，从第2年开始每年年末支付50 000元，共需支付10年，假设银行借款利率为5％，则该项分期付款如果现在一次性支付，需要支付(　)元。[已知(P/A，5％，10)＝7.7217；(P/F，5％，1)＝0.9524]

A.386085.00
B.367707.35
C.350179.10
D.465333.50
答案：B
解析：
现在需要的支付额＝50 000×（P/A，5％，10）×（P/F，5％，1）＝367 707.35（元）。
行政机关实施行政强制，有下列情形中的（　），由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

A.没有法律、法规依据的
B.改变行政强制对象的
C.违反法定程序的
D.为使当事人履行相关行政决定，对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式的
E.法院工作人员扩大强制执行范围的
答案：A,B,C,D
解析：
本题考核违反《行政强制法》的法律责任。行政机关实施行政强制，有下列情形之一的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：（1）没有法律、法规依据的；（2）改变行政强制对象、条件、方式的；（3）违反法定程序实施行政强制的；（4）违反本法规定，在夜间或者法定节假日实施行政强制执行的；（5）对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定的；（6）有其他违法实施行政强制情形的。人民法院及其工作人员在强制执行中有违法行为或者扩大强制执行范围的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。
企业发行的可转换公司债券，期末按规定计算确定的利息费用进行账务处理时，可能借记的会计科目有（　　）。

A.在建工程
B.财务费用
C.制造费用
D.利息支出
E.研发支出
答案：A,B,C,E
解析：
企业发行的可转换公司债券，期末按规定计算确定的利息费用进行账务处理时，可能借记的会计科目包括“在建工程”“制造费用”“财务费用”“研发支出”等。

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