2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2019-12-04)
发布时间:2019-12-04
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、依据中国与新加坡签订的税收协定,贷款人分担债务人公司风险的判定因素有( )。【多选题】
A.债务人支付给债权人高额利息
B.利息的支付水平取决于公司的利润
C.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定
D.债权人将分享公司的任何利润
E.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付
正确答案:B、D、E
答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素:
1、2015年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额是( )万元。【客观案例题】
A.4.29
B.3.57
C.3.00
D.0
正确答案:D
答案解析:此时,境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0,故抵免限额为0。
1、某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地,土地出让合同约定2016年4月交付,土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米,该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。【单选题】
A.16000
B.18000
C.20000
D.24000
正确答案:A
答案解析:应纳税额=6000×4×8÷12=16000(元)。
1、该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.52.71
B.50.71
C.52.91
D.53.00
正确答案:C
答案解析:业务招待费的扣除限额1=80×60%=48(万元),业务招待费的扣除限额2=(5400+100×0.18)×5‰=27.09(万元),纳税调增=80-27.09=52.91(万元)。
1、下列关于车船税征收管理的说法,正确的有( )。【多选题】
A.依法不需要办理登记的车船,车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地
B.对于依法不需要购买机动车交强险的车辆,纳税人应当向主管税务机关申报纳税
C.购买的船舶,纳税义务发生时间为购买发票或其他证明文件所载日期的当月
D.车船税按年申报,分月缴纳,纳税年度为公历1月1日至12月31日
E.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。
1、2016年4月,甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资,甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税),甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2016年甲公司该房产应缴纳房产税( )万元。【单选题】
A.2.34
B.2.58
C.2.82
D.3.04
正确答案:D
答案解析:甲公司应纳房产税=500×(1-20%)×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04(万元)。
1、下列转让定价方法,可以适用于所有类型关联交易的是( )。【单选题】
A.交易净利润法
B.成本加成法
C.再销售价格法
D.可比非受控价格法
正确答案:D
答案解析:一般情况下,可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。
1、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法,符合企业所得税相关规定的是( )。【单选题】
A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠,发生的当期一次性作为经费支出
B.代表机构设立时发生的装修费用,在发生的当期一次性作为经费支出
C.代表机构搬迁发生的装修费用,在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额
D.购置固定资产的支出,通过计提折旧分别计入相应各期经费支出
正确答案:B
答案解析:选项A:以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款,以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用,不应作为代表机构的经费支出额。选项BCD:购置固定资产所发生的支出,以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出,应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。
1、下列税务处理中,符合个人独资企业所得税相关规定的有( )。【多选题】
A.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费,可按规定扣除
B.投资者兴办两个或两个以上企业的,其年度经营亏损不可跨企业弥补
C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除
D.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除
E.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:不得在个人所得税前扣除。
1、下列行为中,企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有( )。【多选题】
A.支付给在本公司任职人员的董事费
B.个人独资企业支付给业主本人的工资
C.支付给职工的过节费和旅游费
D.支付给本单位销售人员的全年一次性奖金
E.支付给职工的差旅费津贴
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:按“经营所得”计税;选项E:差旅费津贴不属于工资、薪金所得项目的收入,不征收个人所得税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.长期借款
C.应付账款
D.共益债务支出
B.受托人以自己的名义与第三人订立合同时,第三人不知道受托人与委托人之间的代理关系的,受托人因第三人的原因对委托人不履行义务,受托人应当向委托人披露第三人,委托人可以因此行使受托人对第三人的权利
C.委托人行使受托人对第三人的权利的,第三人可以向委托人主张其对受托人的抗辩
D.受托人只能以委托人的名义从事委托事务,否则其与第三人订立的合同无效
E.委托人经受托人同意,可以在受托人之外委托第三人处理委托事务。因此给受托人造成损失的,受托人可以向委托人要求赔偿损失
B.质押关系
C.租赁关系
D.借款关系
E.借用关系
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