2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-12-05)

发布时间：2021-12-05

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、关于印花税的计税依据正确的是（）。【单选题】

A.财产保险合同以所保财产的金额为计税依据 

B.融资租赁合同以合同所载租金总额为计税依据

C.易货合同以合同所载的换出货物价值为依据

D.建筑工程承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额为依据

正确答案:B

答案解析:选项A，按投保金额万分之零点三贴花；选项B，对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。选项C，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花；选项 D，按承包金额万分之三贴花。

2、居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是（ ）【单选题】

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.工资薪金所得

正确答案:C

答案解析:综合所得包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

3、依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（）。【单选题】

A.闲置未用的仓库和办公楼

B.以经营租赁方式租入的生产设备 

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.已提足折旧仍继续使用的运输工具

正确答案:A

答案解析:不得计算折旧扣除的固定资产：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）己足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

4、2018年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是（ ）万元。【客观案例题】

A.1700

B.1800 

C.2600 

D.2800 

正确答案:D

答案解析:该居民企业来源于子公司的应纳税所得额=1900+900=2800（万元）。

5、企业直接从事研发活动的下列人工费用，可享受研发费用加计扣除优惠政策的有（）。【多选题】

A.商业健康保险

B.住房公积金

C.失业保险费

D.基本医疗保险费

E.基本养老保险费

正确答案:B、C、D、E

答案解析:直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

6、企业取得的下列收入中，属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有（）。【多选题】

A.由于搬迁处置存货而取得的处置收入

B.由于搬迁、安置而给予的补偿

C.搬迁过程中的资产毁损而取得的保险赔款

D.对被征用资产价值的补偿

E.对停产停业形成的损失而给予的补偿

正确答案:B、C、D、E

答案解析:企业取得的搬迁补偿收入，是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。具体包括：（1）对被征用资产价值的补偿；（2）因搬迁、安置而给予的补偿；（3）对停产停业形成的损失而给予的补偿；（4）资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款；（5）其他补偿收入。企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。

7、关于预约定价安排的管理和监控，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.预约定价安排釆取五分位法确定价格或者利润水平

B.预约定价安排签署前，税务机关和企业均可暂停、终止预约定价安排程序

C.预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧，应呈报国家税务总局协调

D.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之曰起 60 日内书面报告主管税务机关

正确答案:B

答案解析:选项A，预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平，在预约定价安排执行期间，如果企业当年实际经营结果在四分位区间之外，税务机关可以将实际经营结果调整到四分位区间中位值；选项C，预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧的，双方应当进行协商。协商不能解决的，可以报上一级税务机关协调；涉及双边或者多边预约定价安排的，必须层报国家税务总局协调；选项D，预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。

8、2019年，甲公司纳税调整金额合计是（）万元。【客观案例题】

A.250

B.260

C.290

D.300

正确答案:A

答案解析:甲公司纳税调整金额合计＝－10－40＋300＝250（万元）。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，应调减50万元。非广告性质的赞助支出不得税前扣除。应调增300万元。

9、依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（）。【单选题】

A.车辆登记地

B.车辆购置地

C.单位的机构所在地

D.个人的经常居住地

正确答案:A

答案解析:车船税的纳税地点为车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地。 

10、该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税（）万元。【客观案例题】

A.5.7

B.11.4

C.12.0

D.10.8

正确答案:B

答案解析:该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税＝（20000-600-400）×6＝ 114000（元）＝11.4（万元）。绿化用地未提示和厂区分开，不属于公共用地，不免税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（　)。

A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的 ，没有任何联系
C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段
D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
答案：B
解析：
税法和刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但是二者的联系十分密切。
确定对被投资单位能够实施控制时，应考虑的因素包括（　　）。

A.因参与被投资方的相关活动而享有可变回报
B.投资方拥有对被投资方的权力
C.有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额
D.投资方与被投资方是否发生关联方交易
E.双方采用的会计政策是否一致
答案：A,B,C
解析：
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
某市一空调生产企业，增值税一般纳税人，2015年业务如下：
（1）全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4760万元；全年购进原材料增值税专用发票注明16000万元，进项税额2210万元；
（2）1月1日起出租仓库给甲公司，全年租金120万元；
（3）6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明30万元，进项税额5.1万元，已计入“营业外收入”；
（4）转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元（成本、费用单独核算）；
（5）8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明320万元，进项税额54.4万元，当月使用。税法年限10年（无残值），当年计提折旧37.3万元；
（6）空调销售成本19300万元，销售费用5300万元（其中广告费4600万元），管理费用1600万元（其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元），财务费用1200万元；
（7）工资2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费73万元；
（8）营业外支出230万元（通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元）。
（增值税税率17%，城建税税率7%，教育费附加3%，企业所得税税率25%，不考虑地方教育附加）
根据上述资料，回答下列问题。

该企业2015年度企业所得税应纳税所得额是（　　）万元。

A.919.85
B.1276.85
C.824.85
D.1419.85
答案：C
解析：
本题的考核点是技术转让所得的纳税调整问题。一个纳税年度内技术转让所得500万元以内的部分，免缴企业所得税；超过500万元的部分，减半缴纳企业所得税。转让技术所得=970-280=690（万元），应调减=500+190×50%=595（万元）；新产品研发费用应调减180×50%=90（万元）；环保部门的罚款不得扣除，应调增20万元；
应纳税所得额=959.45+382+70.4+14.87+26+10.5-595+26.63-90+20=824.85（万元）。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签