2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-01-19)

发布时间：2022-01-19

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、该企业2019年企业所得税的应纳税所得额是（ ）万元。【客观案例题】

A.1491.25

B.1581.25

C.2243.25

D.2133.25

正确答案:A

答案解析:技术转让所得纳税调减＝500+（2000-600-500）×50％＝950（万元）股息所得纳税调减 200 万元。费用化研发支出加计扣除，纳税调减＝400×75％＝300（万元）该企业 2019 年企业所得税的应纳税所得额＝2300-950-200-300-78.75+350+370＝1491.25（万元）

2、非居民个人约翰2019年9月在我国某出版社出版一部长篇小说，应取得稿酬收入100000 元（不含税），该出版社代付扣缴个人所得税（）元。【单选题】

A.10040

B.12440

C.20840

D.15400

正确答案:B

答案解析:应代扣代缴个人所得税=100000×（1－20%）×70%×35%-7160=12440（元）。

3、张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母，2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（ ）元。【单选题】

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

正确答案:B

答案解析:非独生子女，赡养老人支出最多扣除不超过1000元/月，一年最多12000元。

4、个体工商户业主的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是（ ）。【单选题】

A.为业主缴纳的基本养老保险

B.非广告性赞助支出

C.为业主购买的商业保险

D.支付给业主的工资

正确答案:A

答案解析:选项 B，赞助支出属于发生的与生产经营活动无关的支出，因此不可以税前扣除；选项 C，为业主购买的商业保险，不得税前扣除；选项 D，个体工商户业主的工资、薪金支出不得税前扣除。

5、下列关于该企业发生业务的税务处理，说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.从居民企业分回的股息应缴纳所得税

B.未形成无形资产的研发费用可加计扣除 75％

C.外购商誉在企业破产整体清算时准予扣除

D.通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐款准予据实扣除

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A,从居民企业分回的股息属于免税收入，免征企业所得税。

6、该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。【客观案例题】

A.372.81

B.282.81

C.448.31

D.420.81

正确答案:A

答案解析:该企业 2019 年应缴纳企业所得税＝1491.25×25％＝372.81（万元）。

7、与个人任职有关的收入，可按全年一次性奖金计税的有（ ）。【多选题】

A.提前退休取得一次性收入

B.实行年薪制而兑现年薪收入

C.与单位解除劳动关系取得一次补偿收入

D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

E.年终加薪收入

正确答案:B、D、E

答案解析:全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

8、赵某2019年出租住房应缴纳个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.8000

B.4000

C.7680

D.3840

正确答案:D

答案解析:2019 年出租住房应缴纳个人所得税＝（5000-5000×4％）×（1-20％）×10％×10＝3840（元）。

9、依据企业所得税相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的有（）。【多选题】

A.按境外所得税法应该缴纳并已实际缴纳的所得税税款

B.按境外所得税法律规定属于错缴的境外所得税税款

C.境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还的所得税税款

D.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

E.因少缴或迟缴境外所得税而追加的滞纳金或罚款

正确答案:B、C、D、E

答案解析:不应作为可抵免境外所得税税额的情形：（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款； （5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款； （6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

10、甲公司收购乙公司股权200万股中的80%，收购日乙公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中甲公司以股权形式支付了1440万，其余以银行存款付讫，乙公司取得非股权支付额应确认的股权转让所得为（ ）万元。 【单选题】

A.800

B.144

C.720

D.80

正确答案:D

答案解析:被转让资产的公允价值=200×80%×10=1600（万元）被转让资产的计税基础=200×80%×5=800（万元）非股权支付对应的资产转让所得=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）＝（1600-800）×（1600-1440）÷1600=80（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2018年）根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，正确的有（ ）。

A.税务行政复议审查既涉及合法性审查，也涉及适当性审查
B.税务行政复议审查既涉及事实审，也涉及法律审
C.税务行政复议审查的依据包括税收法律、法规及规章，不包括其他税收规范性文件
D.税务行政复议一律采取书面审查的办法，不采用听证的方式
E.重大、疑难税务行政案件的复议审查，可以由税务行政复议机关成立的行政复议委员会讨论、研究，并提出处理建议
答案：A,B,E
解析：
税务行政复议机关判断税务具体行政行为合法性和适当性的标准就是复议审查的依据，包括税收法律、税收法规、税收规章和合法有效的其他税收规范性文件，C选项错误。对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理，D选项错误。
位于县城的甲煤矿（衰竭期煤矿）为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2019年5月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额540万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付60%，其余货款于6月15日前支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款200万元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤，取得不含税销售额600万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。当月收取不含税销售额的30%，该煤矿按照合同规定6月10日发货，并收回剩余货款。
（3）销售煤球和蜂窝煤，取得含税销售额300万元。
（4）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明价款50万元；支付运费，取得的增值税专用发票上注明运输费3万元。
（5）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明价款6万元。
（6）为职工宿舍供暖，使用本月开采的A型原煤1000吨；另将本月开采的A型原煤300吨无偿赠送给某希望小学用于学生供暖使用，A型原煤的不含税平均售价为500元/吨。
（7）企业职工食堂领用B型原煤300吨，同类产品不含税平均售价为120万元。
（8）从国外进口一辆排气量为2.0升的小汽车用于办公使用，成交价格为12万元，另支付购货佣金1万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运保费2万元，取得了海关进口增值税专用缴款书。
（9）将洗选煤0.5万吨用于连续生产焦炭，洗选煤无市场同类可比售价，其成本为0.08万元/吨，成本利润率为10%。其他相关资料：煤炭资源税税率为8%，折算率为80%；小汽车关税税率为10%，消费税税率为5%。购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<3>、该煤矿2019年5月应向税务机关缴纳的增值税为（ ）万元。

A.79.33
B.81.28
C.83.39
D.143.45
答案：B
解析：
准予抵扣的进项税＝50×13%＋3×9%＋6×13%＋（12＋2）×（1＋10%）÷（1－5%）×13%＝9.66（万元）销项税额＝540×60%×13%＋300÷（1＋9%）×9%＋（1000＋300）×500×13%÷10000＋120×13%＝90.94（万元）该煤矿应缴纳增值税＝90.94－9.66＝81.28（万元）
下列关于我国税法变革的表述中，不正确的是（ ）。

A.秦朝主要征收田赋.户赋和口赋，奠定了封建社会税法的基本模式
B.唐朝税法最大的改革是实行“初税亩”
C.明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”
D.清朝实行的主要税法改革是实行摊丁入亩制度
答案：B
解析：
唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”；春秋战国时期鲁国实行“初税亩”。
根据有关司法解释规定，公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括（　）。

A.被诉的行政行为涉及其相邻权的
B.要求主管行政机关依法追究加害人法律责任的
C.与撤销或者变更的具体行政行为没有法律上利害关系的
D.被诉的行政行为涉及其公平竞争权的
E.在复议程序中被追加为第三人的
答案：A,B,D,E
解析：
本题考核行政诉讼原告。与行政行为有利害关系的公民、法人或其他组织对该行政行为不服的，可以依法提起行政诉讼。根据有关司法解释的规定，在下列情形下，公民、法人或其他组织也可以依法提起行政诉讼：被诉的行政行为涉及其相邻权或者公平竞争权的；与被诉的行政复议决定有法律上利害关系或者在复议程序中被追加为第三人的；要求主管行政机关依法追究加害人法律责任的；与撤销或者变更行政行为有法律上利害关系的。

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