2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-07-22)
发布时间:2020-07-22
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、赵某2017年1月31日将自有住房出租,当月交付使用,每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税()元。 【单选题】
A.2200
B.2400
C.7200
D.6600
正确答案:A
答案解析:赵某2017年应缴纳房产税= 5000x4%x11=2200 (元)。
2、某商场对累计消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会,消费者个人因此而获得的中奖所得,其正确的税务处理是()。 【单选题】
A.属于劳务报酬所得,但免征个人所得税
B.属于红利所得,全额征收个人所得税
C.属于偶然所得,不超过1万元的,免征个人所得税
D.属于偶然所得,按20%的税率征收个人所得税
正确答案:D
答案解析:企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得, 按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。注意辨析:对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万 元以下(含)的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。
3、甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税( )元。【客观案例题】
A.75840
B.84000
C.94800
D.88480
正确答案:A
答案解析:甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税=(1500+80)×(1-20%)×1.2%/12×6×10000=75840(元)。
4、根据车船税税收优惠相关规定,下列说法正确的有()。【多选题】
A.机场、港口内部行驶或作业车船,自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税
B.经批准临时入境的外国车船不征收车船税
C.燃料电池商用车免征车船税
D. 省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况,对公共交通车船定期减征或免征车船税
E.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A:机场、港口内部行驶或者作业的车船,自《车船税法》实施之日起 5年内免征车船税。
5、 企业取得的下列收入,应一次性计入收入取得所属纳税年度的有()。【多选题】
A.企业资产溢余收入
B.财产转让收入
C.接受捐赠收入
D.工期为两年的船舶制造收入
E.无法偿付的应付款收入
正确答案:A、B、C、E
答案解析:企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、 接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除 另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
6、李某持有某合伙企业50%的份额,2019年该企业经营利润30万元,企业留存利润20万元,李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税()元。(李某当年无综合所得) 【单选题】
A.6250
B.12245
C.58050
D.7500
正确答案:D
答案解析:李某应缴纳的个人所得税=(300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元)。 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。生产经营所得、其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。
7、 某运输企业2017年初拥有小轿车5辆,2017年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元,小轿车年税额为每辆500 元,该企业2017年应缴纳车船税()元。【单选题】
A.2500
B.7000
C.8500
D.7500
正确答案:D
答案解析:该企业2017年应纳车船税=5×500+12×10×50÷12×10=7500(元)注意车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月,所以12辆货车当年只需要缴纳10个月的车船税。
8、下列占用耕地的行为,不征收耕地占用税的是()。【单选题】
A.农田水利占用耕地
B.医院内职工住房占用耕地
C.专用铁路和铁路专用线占用耕地
D.城区内机动车道占用耕地
正确答案:A
答案解析:选项BCD:按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
9、下列各项中,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有()。【多选题】
A.企业支付给营销人员的年终奖金
B.企业支付给职工的过节费
C.个体工商户业主的工资
D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费
E.企业支付给在本企业任职董事的董事费
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C:应按照“经营所得”征收个人所得税;选项D:应按照“特许权使 用费所得”征收个人所得税。
10、该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是( )万元。【客观案例题】
A.680
B.700
C.725
D.720
正确答案:D
答案解析:境内的会计利润=4000-2000-20-700-500-80=700(万元)广告费的税前扣除限额=4000×15%=600(万元)<实际发生额620万元,需纳税调增20万元。该企业2017年来源于境内的应纳税所得额=700+20=720(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
<4>、电脑损坏后,赵某将其送到王某的维修店修理。若王某操作不当,导致房屋失火,该电脑被损毁。对此,( )。
B.王某应当赔偿因违约造成的损失,但不得超过王某应当预见到的因违反合同可能造成的损失
C.若赵某未预先支付维修款,则王某可拒绝履行维修义务
D.若在房屋失火前,电脑已经维修好,而赵某在完成维修后拒付维修款,则王某可主张留置电脑
E.如果赵某对房屋失火的发生有过错的,王某可以主张扣减相应的损失赔偿额
B.首饰店销售金银首饰
C.卷烟批发商销售卷烟给零售商
D.礼品店销售高档手表
B.这种发行方式的发行范围窄,发行对象少,不易足额筹集资本
C.上市公司公开发行股票,包括增发和配股两种方式
D.这种方式有利于提高公司的知名度,扩大其影响力
E.这种方式审批手续复杂严格,发行成本高
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