2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-02-02)
发布时间:2022-02-02
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、张某兄妹2人均为居民个人,父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母,2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时,最多可以扣除的金额是( )元。【单选题】
A.6000
B.12000
C.24000
D.18000
正确答案:B
答案解析:非独生子女,赡养老人支出最多扣除不超过1000元/月,一年最多12000元。
2、该企业2019年应缴纳房产税( )万元。【客观案例题】
A.11.65
B.17.47
C.23.30
D.69.89
正确答案:B
答案解析:该企业 2019 年应缴纳房产税=8320×(1-30%)×1.2%×3÷12=17.47(万元)。
3、赵某2019年出租住房应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.8000
B.4000
C.7680
D.3840
正确答案:D
答案解析:2019 年出租住房应缴纳个人所得税=(5000-5000×4%)×(1-20%)×10%×10=3840(元)。
4、2019年1月1日,某高校以市场价格将自建的一栋住宅楼出租给教工,每月取得不含税租金60万元,租期2年。该高校2019年应缴纳房产税()万元。【单选题】
A.86.40
B.8.64
C.28.80
D.17.28
正确答案:C
答案解析:对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率计征房产税。该高校2019年应缴纳房产税=60×4%×12=28.8(万元)。
5、该公司 2019 年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本是( )万元。【客观案例题】
A.5440
B.5760
C.6800
D.7200
正确答案:B
答案解析:土地成本以外的开发成本=(6800+400)×80%=5760(万元)。
6、从中国取得股息所得的下列申请人,可直接判定为“受益所有人”的有()。【多选题】
A.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
B.缔约对方政府
C.被缔约方居民个人间接持有 100%股份的居民申请人
D.缔约对方居民个人
E.被缔约方居民个人间接持有95%股份的居民申请人
正确答案:A、B、C、D
答案解析:下列申请人从中国取得的所得为股息时,可不根据国家税务总局2018年第9 号公告第二条规定的因素进行综合分析,直接判定申请人具有“受益所有人”身份:(1)缔约对方政府;(2)缔约对方居民且在缔约对方上市的公司;(3)缔约对方居民个人;(4)申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份,且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
7、下列所得,实行全员全额扣缴申报个税的有( )。【多选题】
A.财产租赁所得
B.经营所得
C.工资、薪资所得
D.劳务报酬所得
E.稿酬所得
正确答案:A、C、D、E
答案解析:实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:(1)工资、薪金所得;(2)劳务报酬所得;(3)稿酬所得;(4)特许权使用费所得;(5)利息、股息、红利所得;(6)财产租赁所得;(7)财产转让所得;(8)偶然所得。
8、依企业所得税规定,下列行为视同销售的有( )。【多选题】
A.将资产用于职工奖励
B.将资产用于市场推广
C.将资产用于交际应酬
D.将资产用于用于生产另一产品
E.将资产用于股息分配
正确答案:A、B、C、E
答案解析:企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠;(6)其他改变资产所有权属的用途。
9、关于赵某2019年综合所得的汇算清缴,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.赵某可通过取得工资、薪金或特许权使用费所得的扣缴义务人代办申报
B.赵某综合所得汇算清缴的相关资料,自年度汇算清缴结束之日起留存5年
C.赵某委托扣缴义务人代理年度汇算的,其汇算办理地为扣缴义务人的主管机关
D.赵某应在2020年3月1日至6月30日办理2019年综合所得汇算清缴
E.赵某发现扣缴义务人代办申报信息存在错误的,可以要求扣缴义务人办理更正申报
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E,纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、支付所得、扣缴税款等信息不实际情况不符的,有权要求扣缴义务人修改。扣缴义务人拒绝修改的,纳税人应当报告税务机关,税务机关应当及时处理。
10、非居民个人约翰2019年9月在我国某出版社出版一部长篇小说,应取得稿酬收入100000 元(不含税),该出版社代付扣缴个人所得税()元。【单选题】
A.10040
B.12440
C.20840
D.15400
正确答案:B
答案解析:应代扣代缴个人所得税=100000×(1-20%)×70%×35%-7160=12440(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.持续经营
C.会计分期
D.货币计量
根据《公司法》规定,下列关于临时股东大会召开的说法中,正确的有( )。
B.临时股东大会会议由董事长李某负责召集,总经理主持
C.股东无论持有股份多少,均有权参加临时股东大会
D.召开临时股东大会,应当将会议审议的事项于会议召开30日前通知各股东
E.召开临时股东大会通知的发出人应为董事会而非董事长李某
B.债权人委员会
C.管理人
D.人民法院
B.11.6
C.100
D.116
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