2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2019-10-24)
发布时间:2019-10-24
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于房产税纳税人的说法,正确的是()。【单选题】
A.产权出典的,由出典人缴纳房产税
B.产权属于国家所有的,由经营管理单位缴纳房产税
C. 无论产权所有人是否在房屋所在地,均由产权所有人缴纳房产税
D.纳税单位无租使用免税单位房产的,由免税单位缴纳房产税
正确答案:B
答案解析:选项A:产权出典的,由承典人纳税;选项C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税;选项D:纳税单位和个人无租使用免税单位 的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
2、下列支出,可以在企业所得税税前扣除的是()。【单选题】
A. 子公司支付给母公司的管理费
B.企业内设营业机构之间支付的租金
C.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费
D.银行企业内设营业机构之间支付的利息
正确答案:D
答案解析:企业之间支付的管理费(选项A)、企业内营业机构之间支付的租金和特许 权使用费(选项BC),以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
3、赵某2017年1月31日将自有住房出租,当月交付使用,每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税()元。 【单选题】
A.2200
B.2400
C.7200
D.6600
正确答案:A
答案解析:赵某2017年应缴纳房产税= 5000x4%x11=2200 (元)。
4、根据个人所得税核定征收管理的规定,下列说法正确的有()。 【多选题】
A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式
B.实行核定征收的合伙企业投资者,不能享受个人所得税的优惠政策
C.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的,应核定征税
D.征税方式由查账征收改为核定征收后,在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损,不得再继续弥补
E.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机 关责令限期申报,逾期仍不申报的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。
5、根据《中新税收协定》,与国际运输业务密切相关的下列收入中应作为国际运输收入的有()。 【多选题】
A.直接将货物发送至购货者取得运输收入
B.从市区至机场运送旅客取得的收入
C.以光租形式出租船舶取得的租赁收入
D.仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入
E.为其他国际运输企业代售客票取得的收入
正确答案:A、B、D、E
答案解析:下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分:①为其 他国际运输企业代售客票取得的收入;②从市区至机场运送旅客取得的收入;③通过货车从事货仓至机场、码头或者后者至购货者间的运输,以及直接将货物发送至购货者取得的运输收入;④仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入。
6、下列各项中,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有()。【多选题】
A.企业支付给营销人员的年终奖金
B.企业支付给职工的过节费
C.个体工商户业主的工资
D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费
E.企业支付给在本企业任职董事的董事费
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C:应按照“经营所得”征收个人所得税;选项D:应按照“特许权使 用费所得”征收个人所得税。
7、该企业2017年实际应缴纳企业所得税( )万元。【客观案例题】
A.170.0
B.177.5
C.181.5
D.178.0
正确答案:C
答案解析:境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1(万元) 由于题目交待不考虑预提所得税和税收饶让的影响,所以境外所得的实际抵免税额为1万元。
8、该企业2018年会计利润总额为( )万元。【客观案例题】
A.11270.50
B.11580.80
C.15296.00
D.11696.00
正确答案:B
答案解析:该企业2018年会计利润总额=11696-115.2=11580.8(万元)。
9、张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.180
B.308
C.440
D.336
正确答案:B
答案解析:张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=(3000-800)×70%×20%=308(元)。
10、张某股票转让所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.0
B.11800
C.60000
D.30000
正确答案:A
答案解析:个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得,暂不征收个人所得税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.甲县水利局可以对钱某被打一事提起反诉
C.该厂对钱某的身份合法性有异议的,可以要求钱某作为证人出庭作证
D.为证明化工厂造成河水污染出具的鉴定意见,应有鉴定人的签名或鉴定部门的签章
B:1800
C:2600
D:3000
B.如果经过催告,刘某履行了拆除义务,那么不再实施强制拆除
C.如果刘某无正当理由,在限期内不拆除的话,那么该市城建局可以依法强制拆除
D.催告书中应当写明履行义务的期限和方式,并告知刘某有陈述和申辩的权利
B.烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴
C.烟叶税的计税依据是烟叶收购金额
D.查处没收违法收购的烟叶,由没收烟叶的单位按照购买金额缴纳烟叶税
E.烟叶税的征收机关是国家税务局
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