2019年初级审计师《审计专业相关知识》考试大纲

发布时间:2021-09-30


第一部分 宏观经济学基础

一、 概论

(一) 宏观经济学基本原理

1. 掌握总供给与总需求

2. 掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入及其相互关系

3. 掌握国民收入核算方法:收入法、支出法和生产法

4. 了解储蓄与投资恒等式

(二) 宏观经济政策

掌握宏观经济政策:财政、货币、收入、产业政策

(三) 宏观经济政策目标

掌握宏观经济政策目标:财政、货币、收入、产业政策目标

二、 财政政策分析

(一) 财政学的一般原理

1. 掌握公共物品与公共需要

2. 熟悉市场效率与市场失灵

3. 熟悉政府干预与政府干预失效

4. 了解财政的资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能

(二) 财政收入和支出

1. 掌握财政收入的分类

2. 掌握税收的分类及运用

3. 掌握债务收入的分类及运用

4. 掌握财政支出的功能分类

5. 掌握购买性支出和转移性支出

6. 熟悉非税收入的分类及运用

7. 了解购买性支出、转移性支出对社会再生产和经济活动的影响

8. 了解影响和确定财政支出规模的主要因素

9. 了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构

(三) 财政政策分析

1. 掌握财政政策的类型

2. 熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理

3. 熟悉财政政策的内在稳定器作用

4. 熟悉财政政策的“挤出效应”

三、 货币政策分析

(一) 货币创造

1. 掌握货币乘数的应用

2. 了解货币创造的原理

(二) 金融体系

1. 掌握金融市场的要素、类型和功能

2. 熟悉金融机构体系的一般构成和作用

3. 熟悉我国现行的金融机构

(三) 货币政策分析

1. 掌握货币政策工具的原理与运用

2. 了解宏观金融风险管理和微观金融风险管理

3. 了解货币政策目标的统一与冲突

4. 了解金融风险管理体制和一般程序

四、 开放经济中的宏观政策分析

【本章未对初级审计师资格考试做要求】

第二部分 企业财务管理

一、 财务管理基础

(一) 财务管理概述

1. 掌握财务活动的过程

2. 掌握财务管理的内容

3. 掌握财务管理的职能

4. 熟悉利益相关者的要求

5. 熟悉财务管理的目标

(二) 货币时间价值

1. 掌握货币时间价值的原理与应用

2. 掌握复利终值和现值的计算与运用

3. 掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用

(三) 投资风险报酬

1. 掌握投资风险与报酬及其关系

2. 掌握单项投资风险报酬率的计算与运用

3. 了解投资组合的风险类型

4. 了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用

二、 财务战略和预算

(一)经营预算

1. 掌握经营预算的构成

2. 掌握固定预算和弹性预算的方法与运用

3. 熟悉定期预算和滚动预算的特点

4. 熟悉零基预算和增量预算的特点

5. 了解经营预算的编制

(二) 财务预算

1. 掌握财务预算的构成

2. 了解预算现金流量表的编制

3. 了解预算利润表的编制

4. 了解预算资产负债表的编制

三、 投资决策管理

(一)投资现金流量

1. 熟悉债券投资现金流量的计算与运用

2. 熟悉股票投资现金流量的估计方法

3. 了解项目投资现金流量的计算与运用

(二) 证券投资决策

1. 熟悉债券和股票投资的估值方法与运用

2. 熟悉债券和股票投资的风险

3. 了解债券和股票投资收益率的计算与运用

四、 筹资决策管理

(一) 长期筹资方式

1. 熟悉股权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点

2. 熟悉债权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点

3. 了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式

4. 了解债券发行与价格决策

5. 了解可转换债券筹资和认股权证筹资

五、 营运资本管理

(一) 资产组合与筹资组合

1. 熟悉资产组合策略与筹资组合策略

2. 了解资产组合与筹资组合及其影响因素

(二) 流动资产管理

1. 掌握现金持有目的与现金管理目标

2. 熟悉应收账款的功能、成本与管理目标

3. 熟悉信用政策的内容及其财务评价

4. 了解存货的成本与经济订货批量

(三) 流动负债管理

1. 掌握各类短期银行借款

2. 熟悉商业信用的形式、管理的内容和筹资的优缺点

3. 了解短期融资券的发行和优缺点

六、 利润及其分配管理

(一) 利润管理

掌握利润构成的内容

(二) 非股份制企业利润分配

1. 掌握利润分配项目

2. 熟悉利润分配的基本程序

3. 了解利润分配的原则

(三) 股份制企业利润分配

1. 掌握股利政策的类型与应用

2. 掌握股利支付方式

3. 熟悉影响股利政策的因素

4. 熟悉股利政策的基本理论

5. 了解利润分配的特点

6. 了解股利发放程序

七、 财务分析与绩效评价

(一) 财务比率分析

熟悉财务比率分析方法与应用

第三部分 企业财务会计

一、 概论

(一) 会计目标和会计要素

1. 掌握会计要素及其确认条件

2. 了解会计目标

(二) 会计基本假设和会计基础

1. 掌握会计基本假设

2. 掌握会计基础

(三) 会计信息质量要求

掌握会计信息的质量要求

(四) 会计计量

熟悉会计计量属性

(五) 会计等式

掌握会计等式

二、 流动资产

(一) 货币资金

1. 掌握现金日常收支管理的内容

2. 掌握银行存款的核对

3. 熟悉银行结算方式的种类

4. 了解其他货币资金的内容

5. 了解库存现金的使用范围和限额

6. 了解银行存款开户的管理

(二) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

1. 掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的取得

2. 掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间收到的股利、利息

3. 了解以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末计价

4. 了解以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的出售

(三) 应收及预付款项

1. 掌握应收票据及应收账款的内容

2. 掌握应收票据及应收账款的入账金额和核算

3. 掌握应收票据及应收账款减值损失的确认和计提坏账准备的账务处理

4. 了解预付账款、其他应收款的内容

(四) 存货

1. 掌握存货成本的确定

2. 掌握存货发出的计价方法

3. 了解存货的期末计价

4. 了解存货的清查

三、 非流动资产

(一) 固定资产

1. 掌握固定资产的特征和分类

2. 掌握固定资产的取得

3. 掌握固定资产折旧的范围和计算方法

4. 掌握固定资产的减值

5. 了解固定资产的清查

6. 了解固定资产的后续支出

7. 了解固定资产的处置

(二) 无形资产

1. 掌握无形资产的特征和分类

2. 掌握无形资产的取得

3. 掌握无形资产的摊销

4. 了解无形资产的减值

5. 了解无形资产的处置

四、 负债

(一) 短期借款

1. 掌握短期借款的核算

2. 了解短期借款的特点

(二) 应付及预收款项

1. 掌握应付票据及应付账款的核算

2. 掌握预收账款的核算

3. 熟悉其他应付款的核算

(三) 应付职工薪酬

1. 掌握应付工资和应付福利费的核算

2. 掌握应付社会保险费及住房公积金的核算

3. 掌握其他应付职工薪酬的核算

4. 熟悉职工薪酬的内容

(四) 应交税费

1. 熟悉一般纳税人应交增值税的核算

2. 熟悉应交消费税、城市维护建设税及教育费附加等的核算

3. 熟悉其他应交税费的核算

4. 了解小规模纳税人的简易计税方法

五、 所有者权益

(一) 实收资本(或股本)

1. 掌握实收资本(或股本)的核算

2. 熟悉企业组织形式对实收资本(或股本)核算的影响

(二) 资本公积和其他综合收益

1. 掌握资本溢价(或股本溢价)的核算

2. 了解其他资本公积的核算

3. 了解其他综合收益的核算

(三) 留存收益

掌握留存收益的核算

六、 收入、费用及利润

(一) 收入、费用和利润概述

1. 掌握收入的内涵和分类

2. 掌握收入的确认和计量

3. 熟悉费用的确认标准

4. 了解收入的范围

5. 了解费用的范围

6. 了解利润的构成

(二) 利润总额的形成

1. 掌握营业收入与营业成本的核算

2. 掌握税金及附加的核算

3. 掌握期间费用的核算

4. 熟悉资产减值损失的核算

5. 熟悉投资收益的核算

6. 熟悉营业外收支的核算

7. 了解公允价值变动损益的核算

8. 了解本年利润的结转

9. 了解综合收益的核算

七、 财务报告

(一) 财务报告概述

了解财务报告的结构和编制要求 

(二) 资产负债表

1. 掌握资产负债表的结构

2. 熟悉资产负债表的编制方法

(三) 利润表

1. 掌握利润表的结构

2. 熟悉利润表的编制方法

(四) 所有者权益变动表

1. 熟悉所有者权益变动表的构成

2. 熟悉所有者权益变动表的编制方法

第四部分 法律

一、 法律基础

(一) 法律的基本内涵

1. 掌握法的本质特征

2. 掌握法律价值和法律理念

3. 掌握我国的法律渊源

4. 熟悉我国的主要法律部门

(二) 法律关系及其构成要素

1. 掌握法律关系及其构成要素

2. 熟悉法律事实及其种类

(三) 法律制定与法律实施

1. 熟悉法律制定的程序

2. 了解法律实施

二、 宪法

(一) 宪法概述

1. 掌握宪法效力

2. 熟悉宪法的内涵和基本原则

3. 熟悉宪法制定、修改、解释和合宪性审查

(二) 国家的基本制度

1. 熟悉国家形式

2. 了解国家政权、政党制度               

(三) 公民的基本权利和义务

1. 掌握公民的基本权利

2. 掌握公民的基本义务

(四) 国家机构

1. 熟悉国家机构概述

2. 了解国家机构的组成

三、 民法总论

(一) 民法概述

1. 熟悉民法的分类

2. 了解民法的内涵和法律渊源

(二) 自然人、法人和非法人组织

1. 熟悉权利能力和行为能力

2. 了解自然人、法人和非法人组织的分类

(三) 民事法律行为与法律责任

1. 掌握民事法律行为及其生效要件

2. 掌握无效民事行为

3. 掌握可变更、可撤销民事行为

4. 掌握民事行为被确认为无效和可撤销的法律后果

5. 熟悉效力未定的民事行为

6. 熟悉法律责任和法律制裁

(四) 代理

1. 熟悉代理的分类                     

2. 熟悉无权代理

(五) 诉讼时效和期间

1. 熟悉诉讼时效和期间的计算

2. 了解诉讼时效和期间的基本原理             

四、 审计法

(一) 审计法概述

1. 掌握审计监督的原则

2. 熟悉审计法与宪法的关系  

3. 熟悉审计法律关系  

4. 了解审计法的内涵及渊源

(二) 审计机关的职责和权限

1. 掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移

2. 熟悉我国审计机关的职责和权限

(三) 审计程序

掌握审计程序的具体规定

(四) 法律责任

熟悉审计法规定的法律责任的主要内容

五、 行政法

(一) 行政法概述

1. 熟悉行政法和行政行为的内涵与特征

2. 熟悉行政法的基本原则

(二) 行政处罚法

1. 掌握行政处罚的种类与设定

2. 掌握行政处罚的决定和执行

3. 熟悉行政处罚的管辖和适用

4. 了解行政处罚的实施机关

六、 公司法

(一) 公司法概述

1. 掌握有限责任公司和股份有限公司的特征和区别

2. 掌握公司的设立

3. 掌握公司的注册资本及股东出资

4. 熟悉公司对外投资和担保

5. 熟悉股东的权利和义务

6. 熟悉公司的财务会计

(二) 有限责任公司

1. 掌握有限责任公司的组织机构

2. 熟悉一人有限公司的特别规定

3. 熟悉国有独资公司的特别规定

4. 熟悉有限责任公司的股权转让

(三) 股份有限公司

1. 掌握股份公司的组织机构

2. 熟悉股份公司的股份发行和转让

(四) 公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务

1. 熟悉董事、监事、高级管理人员的任职资格

2. 了解董事、监事、高级管理人员的义务

(五) 公司合并、分立、减资、增资、解散和清算

1. 熟悉公司的减资和增资

2. 了解公司的解散和清算

3. 了解公司的合并与分立

七、 财政法、预算法

【本章初级审计师资格考试未做要求】

八、 税法

【本章初级审计师资格考试未做要求】

九、 票据法和证券法

【审计师资格考试要求】

【本章初级审计师资格考试未做要求】

十、 证据法

【本章初级审计师资格考试未做要求】


下面小编为大家准备了 审计师 的相关考题,供大家学习参考。

下列各项中,不属于借款费用的是:

A、发行股票的手续费
B、发行债券的溢价摊销
C、借款利息
D、外币借款的汇兑损益
答案:A
解析:
发行股票不是筹资活动,因此其发生的手续费也不属于借款费用。

1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查,了解到以下情况:
(1)采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门;
(2)设备管理部门根据申请书,会同财会部门、计划部门编制设备采购计划;
(3)采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行;
(4)采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。
2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况:
(1)4月,调增了一项原有固定资产的入账价值;
(2)7月,自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用;
(3)9月,新增一台设备,采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用;
(4)12月,集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。
3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时,丙公司不同管理人员作出如下多种解释:
(1)同类固定资产的市场价格大幅上升;
(2)以前年度计提的固定资产减值准备被转回;
(3)原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额;
(4)原按暂估价值入账,待收到购货发票后按实际价格调整。
4. 对于9月份出租给外单位使用的设备,审计人员实施了下列审计程序:
(1)检查固定资产卡片;
(2)索取设备租赁合同;
(3)向设备承租方发函询证;
(4)核实设备采购合同、发票和付款凭证。
5.审计人员审查2013度减少固定资产时发现以下情况:
(1)3月,盘亏笔记本电脑10台,盘亏损失未经审批直接计入营业外支出;
(2)5月,用一台机器设备对外投资入股,账面净值与公允价值的差价计入投资收益;
(3)8月,对一条生产线进行改扩建,账面净值转入在建工程;
(4)10月,将销售部门使用一年的汽车进行报废处理,固定资产清理净损失计入销售费用。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

资料2”中涉及的固定资产,丙公司在2013年均计提了折旧,审计人员初步判断不应计提折旧的是:

A、调增了入账价值的固定资产
B、达到预定可使用状态投入使用的生产线
C、以经营租赁的方式出租给外单位使用的设备
D、12月集中采购并投入使用的机器设备
答案:D
解析:
当月购入固定资产下月开始计提折旧。

影响债券发行价格的因素有( )。

A.票面利率
B.债券到期期限
C.市场利率
D.债券面值
E.可比企业债券利息
答案:A,B,C,D
解析:

计算投资方案的现金流量时,需考虑的成本是:

A.沉没成本
B.历史成本
C.相关成本
D.账面成本
答案:C
解析:
正确答案是C。相关成本也称重置成本。相关成本是各个备选方案之间不同的未来成本。只有相关成本才与决策有关。A不正确。沉没成本是不受未来的行动影响的成本。沉没成本是与过去有关的成本,不同的备选方案都有同样的成本。B、D不正确。历史成本和账面成本与题意无关。

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