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某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下:
5月发出商品,收款90%,扣10%质保金。企业账务处理为:
借:银行存款                 1017000
  应收账款                 113000
 贷:主营业务收入               1000000
   应交税费—应交增值税(销项税额)     117000
   应交税费—待转销项税额          13000
后附原始凭证:
(1)开具的增值税专用发票1份,注明金额1000000元,税额130000元。
(2)银行进账单1份,注明金额1017000元。
(3)产品出库单1份。
请回答:该笔业务处理是否正确?税务师应如何进行调整?


参考答案

参考解析
解析:(1)该笔业务处理不正确。
(2)应补计当期少计的销项税额13000元(100000×13%=13000)
销售的货物已发出并开具增值税专用发票,则发生纳税义务,应全额确认销售额,计算销项税额,对扣留的质保金部分的增值税不能计入待转销项税额,少计销项税额。
调账分录:
借:应交税费—待转销项税额           13000
 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)     13000
更多 “某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下: 5月发出商品,收款90%,扣10%质保金。企业账务处理为: 借:银行存款                 1017000   应收账款                 113000  贷:主营业务收入               1000000    应交税费—应交增值税(销项税额)     117000    应交税费—待转销项税额          13000 后附原始凭证: (1)开具的增值税专用发票1份,注明金额1000000元,税额130000元。 (2)银行进账单1份,注明金额1017000元。 (3)产品出库单1份。 请回答:该笔业务处理是否正确?税务师应如何进行调整? ” 相关考题
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考题 某企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%)将自产产品100件无偿捐赠给客户,已知该产品每件对外不含税售价为1000元,其正确的账务处理为( )。A. B. C. D.

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考题 某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税业务处理如下: 5月22日,79号凭证:销售折让。企业账务处理: 借:银行存款 -67800 贷:主营业务收入 -60000 应交税费—应交增值税(销项税额) -7800 后附原始凭证: (1)因产品质量问题与购货方签订销售折让协议1份,返还款项67800元; (2)红字增值税普通发票记账联1份,注明金额-60000元,税额-7800元; (3)银行汇款回执1份,注明金额67800元。 该货物于2019年2月销售时开具增值税专用发票,注明金额600000元,税额96000元。 要求:分析上述处理是否正确;若不正确,写出调整分录。

考题 某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下: 5月28日,98号凭证:报销境内交通费。企业账务处理为: 借:管理费用                  7280   应交税费—应交增值税(进项税额)       720  贷:银行存款                  8000 后附原始凭证: ①注明旅客身份信息的铁路车票15张,合计票面金额8000元。 ②银行转账存根1份,注明金额8000元。 问题:判断企业处理是否正确,如不正确,请作出调整分录。

考题 某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代,2010年4月,该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表: {图} 问题:分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。

考题 某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下: 5月31日,118号凭证:出售固定资产。企业账务处理为: 借:银行存款                119480  贷:固定资产清理               117160    应交税费—简易计税             2320 后附原始凭证: (1)增值税普通发票1份,注明价税合计金额119480元; (2)银行进账单1份,注明金额119480元。 经查固定资产卡片,该固定资产为2014年9月购进,购进原值800000元,进项税额136000元,进项税额于2014年10月增值税申报时抵扣。 要求:针对上述业务,请指出其错误之处,并作出相应的账务调整处理。

考题 某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下: 资料1:5月12日,48号凭证:支付生产工人劳务派遣费。企业账务处理为: 借:生产成本                 666000   应交税费-应交增值税(进项税额)       1500  贷:银行存款                 667500 后附原始凭证: (1)增值税专用发票1份,载明货物或应税劳务、服务名称为*人力资源服务*派遣费,注明金额666000元,税额1500元,备注栏注明“差额征税”。 (2)网上银行付款凭证1份,注明金额667500元。 资料2:5月29日,115号凭证:支付销售货物运输服务费用。企业账务处理为: 借:销售费用                  70000   应交税费-应交增值税(进项税额)       4200  贷:银行存款                  74200 后附原始凭证: (1)增值税专用发票1份,载明货物或应税劳务、服务名称为*运输服务*运输管理服务费,注明金额70000元,税额4200元。 (2)银行转账支票存根1份,注明金额74200元。 问题:判断企业处理是否正确,如不正确,请作出调整分录。

考题 某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下: 5月16日,56号凭证:收到货款及延期付款利息。企业账务处理为: 借:银行存款 602600 贷:应收账款 580000 营业外收入 22600 后附原始凭证: (1)银行进账单1份,注明金额602600元; (2)开具自制收款凭证1份,收到延期付款利息22600元。 已知销售货物适用税率为13%。该批货物为2019年8月销售。 要求:分析上述业务存在哪些问题并编制调整分录。

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考题 (2017年)某税务师事务所接受委托对A企业(增值税一般纳税人)2020年,4月发生的业务进行纳税审核。 “营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入,企业取得现金3.39万元,未开具发票,相关的成本已结转至“其他业务成本”科目,会计分录为: 借:库存现金 33900 贷:营业外收入 33900 要求:分析A企业处理是否正确,如果错误请帮助其更正。

考题 某企业为2005年6月新办增值税一般纳税人,从事挂面加工销售,则其增值税税率应为()。

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考题 A企业在增值税一般纳税人年审中,因未设置银行存款和现金日记帐而被税务机关取消增值税一般纳税人资格,管理员王某和张某对该企业进行清算,发现该企业为B企业代开增值税专用发票12张,请问税收管理员对A企业应如何处理?

考题 纳税评估人员在审核纳税人的增值税审报表时,发现企业申报的应收收入一般有免税情形,而在附表二一般没有进项转出的情形,应当对企业进行重点分析。

考题 下列业务中,纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是()。A、增值税一般纳税人销售旧货B、增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产C、增值税小规模纳税人受托提供加工劳务D、增值税小规模纳税人销售旧货

考题 多选题税务师对某增值税一般纳税人进行纳税审查,发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为200元/吨,本月销售300吨,取得收入48000元,销项税额8160元。对此项问题,税务师应(  )。A审查产品销售收入明细账户贷方发生额,分析其产品销售单价的变化B审查相应的增值税专用发票,分析有无销售折扣C审查相应的增值税专用发票,看有无不符合规定的销售折让处理D按纳税人实际取得的金额入账

考题 多选题下列有关税务师涉税服务范围和税务师权利与义务的表述,正确的有( )。A税务师可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票B税务师可以代为制作涉税文书C税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,但没有义务制止其行为或报告税务机关D税务师承办业务时,必须由所在的税务师事务所统一受理,不得以个人名义承揽业务E税务师可以为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票

考题 单选题下列业务中,纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是()。A 增值税一般纳税人销售旧货B 增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产C 增值税小规模纳税人受托提供加工劳务D 增值税小规模纳税人销售旧货

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