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内部审计人员在复核描绘组织采购职能的流程图时,最有可能发现以下哪种内部控制缺陷?

A.采购政策尚未更新。
B.该组织没有利用其供货商提供的数量折扣。
C.未经适当层级授权对收货进行付款。
D.在收到货物之前向供货商付款。

参考答案

参考解析
解析:A,不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。B,不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。C,不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。D,正确。流程图能反映采购步骤的流程,付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。
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