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某组织内部审计活动的首席审计执行官在没有高级管理层特定批准的情况下应该有权力做下列哪些事情？Ⅰ．改变已批准的审计计划应对范围限制。Ⅱ．实施审计计划，包括咨询审计。Ⅲ．与董事会会面，没有高级管理层在场。Ⅳ．分派一位内部审计师参与某领域的确认业务，该审计师在前一年在该领域被雇佣，但不披露这一行动。
A.Ⅰ和Ⅱ。
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.只有Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.只有Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
参考答案
参考解析
解析：Ⅰ．不正确。已批准的审计计划不能被改变。Ⅱ．正确。实施审计计划由首席审计执行官决定。Ⅲ．正确。《实务公告》\"1110-1-组织的独立性\"规定：董事会的职能主要包括接受首席审计执行官关于内部审计工作结果和其认为有必要的其他事务的报告，包括在管理层不在场的情况下与首席审计执行官进行单独会晤以及每年确认内部审计部门在组织中的独立性）。Ⅳ．不正确。分派审计师参与某领域的业务，而该审计师最近在该领域工作，将产生潜在的利益冲突，所以不应该这样做或被披露。
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考题
某内部审计师被分派到一项咨询业务，评估最近引进的“实时”生产程序的效率。该审计师发现管理新系统实施的外部咨询师是他硕士论文的导师而且帮助他得到第一份工作作一位审计师。下列哪种内部审计师的应对将最符合国际内部审计师协会的《专业实务框架》？A.在接受该业务之前，应该向业务客户披露潜在的冲突。
B.该内部审计师不需要披露这个关系，但是他应该确保与该教授/咨询师在审计期间没有接触，比如审计采访。
C.该内部审计师应该向首席审计执行官披露这个关系，首席审计执行官应该分派另一位内部审计师。
D.该内部审计师应该将潜在的利益冲突向审计委员会披露，最好是以书面形式。
考题
为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，内部审计师应当：A.与高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。
B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。
C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。
D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。
考题
某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当？( )A.新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师
B.高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查
C.高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释
D.高级审计师应当帮助新来的内部审计师制订收集恰当信息的计划
考题
如果公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查。在这种情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取以下哪种行动最合适？A.执行该审计计划，因为计划已经得到批准
B.将整个审计计划的副本(包括开展审计业务的具体日期)送交被审计部门的管理层
C.与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围
D.制定计划，在每项审计业务开始时召开正式进驻会议并发出审计业务函件，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作
考题
在IIA《职业道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？A.某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息
B.某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票
C.某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他(她)接受了该职员赠送的礼物
D.因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告
考题
某首席审计执行官与董事会、包括高级管理层沟通的目的是反映内部审计活动的外部评估审查的最终结果，则下列描述应该属于这次沟通的是：A.内部审计师编制的审计活动计划
B.内部审计活动对《标准》的遵循情况
C.内部审计活动是否遵循了公司的内部章程
D.内部审计师关于改进审计活动的建议
考题
内部审计部门遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该：（）A、在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。B、告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调査该领域。C、最好通过书面形式传达给董事会。D、告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。
考题
在IIA《职业道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？（）A、某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。B、某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。C、某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。D、因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
考题
内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）就该项发现与高级管理层进行讨论，管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险，该CAE应该：（）A、不用做进一步的跟踪工作，因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议B、对管理层的做法表示认可，以免发生冲突C、要求管理层必须进行纠正D、评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定
考题
在公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查的情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取的最合适的行动是？（）A、将整个审计计划的复印件送交被审计部门的管理层。B、执行已经批准的审计计划。C、执行计划，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作。D、与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围。
考题
以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
考题
以下陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动责任的是：（）A、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。B、在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。C、内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。D、以上三项都不正确。
考题
有关协调内部审计和外部审计活动结果的说法下列哪项是正确的：（）A、首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。B、外部审计师工作底稿是不可以让内部审计师进行查阅的。C、如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。D、首席审计执行官不能将非法行为的信息告诉外部审计师。
考题
单选题在公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查的情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取的最合适的行动是？（）A
将整个审计计划的复印件送交被审计部门的管理层。B
执行已经批准的审计计划。C
执行计划，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作。D
与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围。
考题
单选题一名内部审计师跟踪检查活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正，首席审计执行官与高级管理层讨论这件事，并被告之，管理层愿意承担这种风险，该审计执行官应该：（）A
评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告高级管理层的决定。B
对涉及的领域开展进一步的审计。C
通知董事会，并要求立刻纠正。D
不用做进一步工作，因为高级管理层有责任决定采取适当的行动以回应报告中提及的审计发现和建议。
考题
单选题以下陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动责任的是：（）A
内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。B
在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。C
内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。D
以上三项都不正确。
考题
单选题最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任的是：（）A
经过管理层或审计委员会的批准，首席审计执行官安排跟踪活动。B
内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。C
内部审计师应该确认该行动是否获得理想结果。D
以上三项都正确。
考题
单选题内部审计部门遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该：（）A
在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。B
告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调査该领域。C
最好通过书面形式传达给董事会。D
告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。
考题
单选题以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）A
首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。B
管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。C
每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。D
在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
考题
单选题高级管理层对内部审计部门有一定的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制应该：（）A
为了能够更加详细地调查该领域，应该通知外部审计师。B
书面报告给管理人员该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。C
应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。D
最好通过书面形式传达给董事会。
考题
单选题在IIA《职业道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？（）A
某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。B
某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。C
某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。D
因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
考题
单选题下列选项中应该向高级管理层和审计委员披露的内容的是：（）A
某内部审计师在执行内部审计活动没有完全遵守专业实务标准B
某内部审计师在得到首席审计执行官的授权后没有遵守职业道德规范C
某内部审计师在执行审计活动时认为可以不遵守标准D
某内部审计师没有遵守职业道德规范影响了内部审计活动的整体工作
考题
单选题内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。内部审计师对此的最恰当反应是：（）A
与审计业务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。B
鉴于质量保证是一项新工作，应让管理层作为协调人批准业务范围的确定。C
在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否符合经批准、已设立的标准。D
由于审计业务客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。
考题
单选题在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的（）A
某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。B
某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。C
因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。D
某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。
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