2020年注册会计师考试《税法》每日一练(2020-12-16)
发布时间:2020-12-16
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列有关企业合并的说法中,不符合企业所得税特殊性税务处理规定的有()。【多选题】
A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业
C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金
D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定
正确答案:B、C、D
答案解析:被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业,但有限额规定;企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,才符合特殊性税务处理的企业合并;在特殊性税务处理的企业合并中,合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定。
2、某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费),本月支付运费20万元(其中含1万元的保险费,1万元的国际货物代理费用),本期允许抵扣的进项税额为( )万元。【单选题】
A.2.63
B.3.28
C.2.7
D.2.83
正确答案:B
答案解析:税法规定,从农业生产者收购农产品,可以按买价乘以13%计算抵扣进项税;买价是指收购凭证上的购进价,不含其他杂费。国际货运代理费用不得计算抵扣进项税。 允许抵扣的进项税=(11-1)×13%+(20-1-1)×11%=3.28(万元)
3、下列不属于城镇土地使用税纳税人的是()。【单选题】
A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业
B.位于县城的内资企业
C.在城市占有土地的企业
D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业
正确答案:D
答案解析:城镇土地使用税征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有和集体所有的土地。
4、某旅游公司2019年拥有插电式混合动力汽车40辆,其他混合动力汽车3辆,汽车核定载客人数均为8人。公司所在地人民政府规定8人载客汽车车船税年税额为600元/辆。2019年该旅游公司应缴纳车船税( )元。【单选题】
A.900
B.3000
C.12900
D.25800
正确答案:A
答案解析:插电式混合动力汽车免征车船税,其他混合动力汽车按同类车辆适用税额减半征税,该旅游公司2019年应缴纳车船税=3×600×50% =900 (元)。
5、下列各项中,说法正确的有()。【多选题】
A.个人转让著作权免征增值税
B.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税
C.从事个体经营的随军家属,自办理税务登记事项之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税
D.境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务和设计服务免征增值税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D,中华人民共和国境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务和设计服务,适用增值税零税率。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
下列有关存货会计处理的表述中,正确地有( )
A.因自然灾害造成的存货净损失,计入营业外支出
B.随商品出售单独计价的包装物成本,计入其他业务支出
C.一般纳税人进口原材料交纳的增值税,计入相关原材料的成本
D.结转商品销售成本时,将相关存货跌价准备调整主营业务成本
E.因非货币性交易换出存货而同时结转的已计提跌价准备,不冲减当期管理费用
B.扭转型战略
C.防御型战略
D.多种经营战略
上述业务会计政策变更、差错更正以及估计变更的处理对2008年所得税费用的影响金额为( )。
A.-110万元
B.85万元
C.110万元
D.-85万元
解析:2008年度所得税费用影响金额=(400-400/4)×25%+[3800-(4000-240-100)]×25%-(400-300)×25%=85(万元)
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