2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-10-02)

发布时间：2021-10-02

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、2011年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地,取得转让收入1800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关税费40万元,转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】

A.73.5

B.150

C.157.5

D.300

正确答案:C

答案解析:扣除项目金额=1200+40+35=1275(万元);土地增值额=1800-1275=525(万元);增值率=525÷1275=41.18%,增值额未超过扣除项目金额的50%,适用税率为30%;应缴纳土地增值税=525×30%=157.5(万元)。

2、2015年3月，某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付商标权使用费税后所得252万元，该公司应扣缴企业所得税( )万斤。【单选题】

A.25.2

B.28

C.30

D.32.2

正确答案:B

答案解析:扣缴义务人与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。则该公司应扣缴企业所得税=252÷(1-10%)xl0% =28(万元)。

3、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期实际缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定免抵增值税8万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。【单选题】

A.4.55

B.4

C.4.25

D.5.6

正确答案:B

答案解析:代征进口环节增值税不随之代征城建税；出口退还增值税但不退还城建税，免抵的增值税应计算城建税。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据，应缴纳城建税=（22+8+50）×5%=4（万元）。

4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（　　）。【多选题】

A.托儿所提供的保育服务

B.养老机构提供的养老服务

C.学生勤工俭学提供的服务

D.个人转让商标权

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC均免征增值税。选项D没有免征增值税的规定，个人转让著作权免征增值税。

5、下列关于税收法律关系的产生、变更与消灭的说法中正确的有（）【多选题】

A.税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系

B.税收法律事件可以分为税收法律事实和税收法律行为

C.税收法律事实是指不以税收法律关系权力主体的意志为转移的客观事件

D.税收法律行为是指税收法律关系主体在正常意志支配下做出的活动

正确答案:A、D

答案解析:税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为，选项B错误；税收法律事件是指不以税收法律关系权力主体的意志为转移的客观事件，选项C错误。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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