2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-09-15)

发布时间：2021-09-15

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、企业取得的下列各项所得中可以免征企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.海水养殖所得

B.花卉的种植所得

C.中药材的种植所得

D.林产品的采集所得

正确答案:C、D

答案解析:选项A、B，均减半征收企业所得税。

2、依据增值税的有关规定,下列符合增值税规定的是()。【单选题】

A.生产企业进料加工复出口货物适用免抵退税政策

B.对虚开、代开增值税专用发票的,由于销售事实不存在,不必缴纳税款,只按《征管法》的规定给予罚款处罚

C.北京某厂派采购员到广东购买材料,与广东某公司签署合同,用汇票购人材料一批,交易完成后取得增值税专用发票,数量、金额、销售方名称均与事实相符,只是发票显示为广西的增值税专用发票,该广东公司解释说该发票为其广西分支机构所开具。后经查,此发票为虚开发票。则对北京某厂按善意取得虚开增值税专用发票处理

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人,应纳税额较少的,可申请以1个季度为纳税期限

正确答案:A

答案解析:选项A正确。选项B错误,对虚开、代开增值税专用发票的,一律按票面所列货物的适用税率全额补征税款,并按《税收征管法》的规定给予相应处罚。选项C错误,善意取得虚开增值税专用发票的定性不仅规定数量、金额、销售方名称均与事实相符,还规定销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市)的专用发票,且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段取得的。选项D错误,以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

3、预约定价安排书面申请报告应包括的内容有（ ）。【多选题】

A.安排所涉及的关联交易类别和纳税年度

B.关联方之间功能和风险划分，包括划分所依据的机构、人员、费用、资产等

C.相关的集团组织架构、公司内部结构、关联关系、关联交易情况

D.企业近三年财务、会计报表资料，产品功能和资产（包括无形资产和有形资产）的资料

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是预约定价安排的相关知识。预约定价安排书面申请报告应包括以下内容：（1）是否涉及双重征税等问题；（2）安排所涉及的关联交易类别和纳税年度；（3）市场情况的说明，包括行业发展趋势和竞争环境；（4）安排预约期间的年度经营规模、经营效益预测以及经营规划等；（5）与安排有关的关联交易、经营安排及利润水平等财务方面的信息；（6）关联方之间功能和风险划分，包括划分所依据的机构、人员、费用、资产等；（7）相关的集团组织架构、公司内部结构、关联关系、关联交易情况；（8）企业近三年财务、会计报表资料，产品功能和资产（包括无形资产和有形资产）的资料；（9）安排适用的转让定价原则和计算方法，以及支持这一原则和方法的功能风险分析、可比性分析和假设条件等；（10）涉及境内、外有关法律、税收协定等相关问题。

4、下列行为中，按税法规定应征收增值税的有(        )。【多选题】

A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方

B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费

C.生产企业销售货物时收取的优质服务费

D.招待所预订火车票的手续费

正确答案:A、C

答案解析:纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；生产企业销售货物时收取的优质服务费，属于价外费用，要并入销售额征收增值税；选项B和选项D均应征收营业税。

5、下列原则中，不属于税务行政诉讼原则的是（）。【单选题】

A.人民法院特定主管原则

B.合法性审查原则

C.纳税人负责举证原则

D.由税务机关负责赔偿原则

正确答案:C

答案解析:税务诉讼由税务机关负责举证。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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