2022年注册会计师考试《税法》历年真题(2022-01-01)

发布时间：2022-01-01

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2006年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金2500元,租期未定。签订合同时,预收租金5 000元,双方已按定额贴花5月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金7 500元。甲公司5月份应补缴印花税( )。【单选题】

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的计算”,甲公司5月份应补缴印花税=(5 000+7 500)×1‰-5=7.5(元)

2、纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地,其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税的纳税地点”,纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地,其城镇土地使用税分别向土地所在地的税务机关缴纳。

3、某运输公司2006年有货运汽车(带挂车)10辆,每辆汽车载重20吨,挂车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税( )。【单选题】

A.10000元

B.15250元

C.12250元

D.17500元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“车船税的计算”,机动车挂车按照七折征收车船税。该企业2007年应纳车船税=10×20×50+10×15×50×70%=15 250(元)

4、酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的,税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时,可以采用的方法有( )。【多选题】

A.按照成本加合理的费用和利润

B.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格

C.按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格

D.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“消费税计税收入额的有关规定”,选项C关联企业间的价格是不公允的,不能以该价格为依据作为消费税计税收入额。

5、2006年8月,李某出版小说一本,取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税( )。【单选题】

A.6 160元

B.6 272元

C.8 400元

D.8 960元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的计算”,李某8月份捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200元,实际发生20000元,应扣除19 200元。李某8月份应缴纳个人所得税=[80 000×(1-20%)-19 200]×20%×(1-30%)=6 272(元)

6、房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,据此计征房产税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计税规定”,房屋出租时,如果以劳务报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征。

7、非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为,应按照“金融保险业”税目征收营业税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“营业税征收规定”。非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为,应按照“金融保险业”税目征收营业税。

8、生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口,均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“外贸企业出口退税的有关规定”,外贸企业执行的是先征后退管理办法计算应退税额。

9、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是( )。【单选题】

A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除

B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除

C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税的清算”,选项A房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除的表述正确；选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料,结合房屋结构、用途、区位等因素,核定上述四项开发成本的单位面积金额标准,并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定；选项D房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,没有金额的限制。

10、自2007年1月1日起,增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票,必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票,否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“进项税额的抵扣”。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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