2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-11-20)
发布时间:2021-11-20
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、(4)甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为( )万元。【客观案例题】
A.20
B.30
C.50
D.10
正确答案:C
答案解析:甲公司直接缴纳的来自乙公司股息的预提所得税=1000×5%=50(万元)。
2、.不动产转让所得,由( )对不动产利得行使收入来源地管辖权征税。【单选题】
A.不动产的坐落地国家
B.转让者的居住国
C.支付者的居住国
D.支付者的机构所在地国家
正确答案:A
答案解析:不动产转让所得,由不动产的坐落地国家对不动产利得行使收入来源地管辖权征税。
3、下列关于税收饶让抵免的应纳税额确定的表述,不正确的是( )。【单选题】
A.税收协定规定定率饶让抵免的,饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额
B.税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的,饶让抵免税额为按协定国家(地区)税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴鈉税额的数额,即实际税收优惠额
C.境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,适用饶让抵免
D.企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得,而按中国税收法律法规规定属于应税所得的,不属于税收饶让抵免范畴,应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税
正确答案:C
答案解析:境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,不适用饶让抵免。
4、该企业2019年境外所得的抵免限额为( )万元。【客观案例题】
A.6
B.9
C.10
D.0
正确答案:A
答案解析:抵免限额=40×15%=6(万元)
5、下列不属于目前世界上的税收管辖权分类的是( )。【单选题】
A.收入来源地管辖权
B.国籍税收管辖权
C.居民管辖权
D.发生地管辖权
正确答案:D
答案解析:目前世界上的税收管辖权分为三类:收入来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权(又称国籍税收管辖权)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.150
C.170
D.200
B:未实现融资收益
C:未确认融资费用
D:坏账准备
E:其他应收款
B.销售使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产,按3%征收率计算缴纳增值税
C.商业企业零售的食品
D.商业企业批发的化妆品
E.金融商品转让
B.银行
C.购买者
D.境外单位
E.境外个人
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