2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2019-12-17)

发布时间：2019-12-17

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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、按照房产税的有关规定，房产税以（ ）方式缴纳。【单选题】

A.按年征收，分期缴纳

B.按季征收，分期缴纳

C.按月征收，分期缴纳

D.由省、自治区、直辖市税务局规定

正确答案:A

答案解析:我国房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。

1、2019年甲企业融资租入的房产应缴纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.4.8

B.5.6

C.7.2

D.8.4

正确答案:A

答案解析:2019年甲企业融资租入的房产应缴纳的房产税=1000×（1-20%）×1.2%×6÷12=4.8（万元）。

1、下列各项中，应计算缴纳房产税的有（）。【多选题】

A.施工期间为基建工地服务的各种工棚、材料棚

B.公安机关对外出租的空余房产

C.市检察院办公大楼

D.居民个人自己居住的房产

E.坐落于工矿区的邮政部门自用的房产

正确答案:B、E

答案解析:【考点小结】
A.施工期间为基建工地服务的各种工棚、材料棚（房产免税有期间：施工期间免税，交接后征税）
B.公安机关对外出租空余房产（免税单位自用房产免税，出租或营业用征税）
C.市检察院办公大楼（免税单位自用房产免税，出租或营业用征税）
D.居民个人自己居住的房产（个人非营业用房屋免征房产税；出租或营业用房屋才需要征收房产税）
E.坐落于工矿区的邮政部门自用的房产（对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇和工矿区以内的房产征税，以外的房产不征税）
F.坐落于农村的小超市用房（城市、县城、建制镇和工矿区以内的房产才征税，农村房产不征税）
G.企业无偿使用工商机关的办公楼（纳税单位无偿使用免税单位的房产，征税）
H.法院无偿使用公司的房产办公（免税单位无偿使用纳税单位的房产，免税）
I.出典房产的出典方（房产出典的，承典方纳税，出典方不纳税，从纳税人角度考察）
J.以融资租赁方式租入的房屋（融资租赁的房屋，由承租人纳税）
K.尚在使用的毁损不堪的房屋（经有关部门鉴定，毁损不堪的房屋和危险房屋，在停止使用后，才免税）
L.企业办公楼安装的中央空调（房产原值包括与房产整体密不可分的部分）
M.企业厂房外部的菜窖、水塔（菜窖、水塔不属于房产，不缴纳房产税）
N.公园内照相社使用的房产（公园、名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产及出租的房产，应征收房产税）
0.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房（经财政部和国家税务总局批准免税的房产，注意条件）
【出题角度总结】A是从房产持有的时间角度出题考察；B和C是从免税单位房产是自用还是经营用角度考察；D是界定了个人非营业用房产免税；E和F是界定了只有城市、县城、建制镇和工矿区以内的房产才征税；G和H是界定了纳税单位无偿使用免税单位的房产，征税；免税单位无偿使用纳税单位的房产，免税；I和J是从房产税纳税人的角度来考察；K也是一种考察方法，就是税收优惠要既有前因，又有后果；L是从房产原值组成部分的角度考察；M是从房产税征税对象的角度来考察；N是从免税房产区域内的应税房产角度考察；0是从政策性免税角度考察。

1、小王为偿还欠小李的10000元借款，把自己的房屋提供给小李免费住一年，当地同类房屋的租金水平为15000元，则下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.此行为免征房产税

B.小王以10000元作为计税依据缴纳房产税

C.小王应按房产余值缴纳房产税

D.小王应按15000元作为计税依据缴纳房产税

正确答案:D

答案解析:对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，依率计征房产税，所以选项D正确。

1、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值4000万元，公司占用房产价值2000万元，2015年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2015年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.政府机关免征房产税

B.政府机关应纳房产税18万元

C.甲公司应纳房产税17.76万元

D.甲公司应纳房产税7.68万元

E.该办公用房当年合计应缴纳房产税35.76万元

正确答案:B、C、E

答案解析:政府机关自用房产免征房产税，出租房产应从租计征房产税，应纳房产税=150×12%=18（万元），所以选项A错误，选项B正确；甲公司应纳房产税=2000×70%×（1-20%）×1.2%+2000×30%×（1-20%）×1.2%×7÷12+8×12%=17.76（万元），所以选项C正确，选项D不正确；该办公用房当年合计应缴纳房产税=18+17.76=35.76（万元），所以选项E正确。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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