2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-07-30)
发布时间:2021-07-30
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、一般说来,居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税;非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( )。【单选题】
A.居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得
B.中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得
C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D.转让中国境内的建筑物转让给外国人取得的所得
正确答案:D
答案解析:选项A,应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得;选项B,应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得;选项C,应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
2、某个人独资企业2019年自行核算的生产经营费用50万元,该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为()元。【单选题】
A.0
B.25
C.30
D.35
正确答案:A
答案解析:个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除。
3、张先生2019年第一次行权时应缴纳的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.360
B.432
C.1200
D.1500
正确答案:B
答案解析:股票期权形式的应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量,张先生2019年第一次行权时应缴纳的个人所得税=(9.6-6)×400×3%=432(元)。
4、个人取得的下列所得中,不属于按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.画家拍卖其人物画作取得的收入
B.李某为某产品说明书进行翻译取得的收入
C.某高校教授为出版社审稿取得的收入
D.某杂志记者在其任职单位的杂志上发表文章取得的收入
E.出版社的专业作者撰写作品由本社以图书形式出版取得的收入
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项A:按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税;选项BC:按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税;选项D:按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
5、张某取得年度绩效工资应纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.2295
B.2240
C.1050
D.1005
正确答案:C
答案解析:年度绩效工资按照全年一次性奖金计算个人所得税。35000÷12=2916.67(元),适用税率为3%,应纳税额=35000×3%=1050(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)该生产线的初始投资额为800万元,建设期为1年,建成后立即投入使用。预计该生产线投入使用后,每年将给公司带来500万元的销售收入,同时每年的付现成本是100万元。
(2)预计该设备投入使用的第一年年初需要流动资产30万元,流动负债20万元;第二年年初需要流动资产40万元,流动负债10万元。
(3)该设备预计使用年限为8年,期末无残值,采用直线法计提折旧。
(4)假设公司的所得税税率为25%,要求的最低投资报酬率为10%。
[已知:(P/F,10%,1)=0.9091,(P/F,10%,2)=0.8264,(P/F,10%,8)=0.4665,(P/A,10%,5)=3.7908,(P/A,10%,6)=4.3553]
根据上述资料,回答下列问题:
(4)该项目的净现值为( )万元。
B.626.70
C.852.36
D.798.56
NCF1=-(30-20)=-10(万元)
NCF2=(500-100)×(1-25%)+100×25%-20=305(万元)
NCF3~7=(500-100)×(1-25%)+100×25%=325(万元)
NCF8=355万元
净现值=355×(P/F,10%,8)+325×(P/A,10%,5)×(P/F,10%,2)+305×(P/F,10%,2)-10×(P/F,10%,1)-800=626.70(万元)。
B.0.77
C.8.87
D.0.62
B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税
C.港口的码头用地免征城镇土地使用税
D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税
B.只由委托人负责任,代理人不负责任
C.由代理人负责任,委托人不负责任
D.由税务机关认定代理人和委托人的责任
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