2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-02-10)
发布时间:2022-02-10
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、在计算企业所得税时,下列支出允许在税前扣除的有( )。【多选题】
A.企业发生的诉讼费用
B.企业向银行支付的罚息
C.企业支付的合同违约金
D.企业缴纳的企业所得税税款
E.企业向投资者支付的股息、红利
正确答案:A、B、C
答案解析:选项DE:不得在企业所得税前扣除。
2、外籍个人约翰在中国境内无住所,于2019年年初被其在美国任职的A公司外派来中国的甲公司工作,于6月25日离开中国。在华期间,甲公司每月支付约翰20000元工资,A公司每月支付其10000元工资,同时约翰每月实报实销形式取得住房补贴1500元。甲公司6月应扣缴约翰个人所得税( )元。【单选题】
A.750
B.1590
C.1954.55
D.2490
正确答案:D
答案解析:在中国境内累计居住超过90天但是不足183天的无住所个人,应就境内所得在我国纳税。约翰先生工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×(当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数)=(20000+10000)×24.5÷30=24500(元),甲公司6月份应扣缴约翰个人所得税=(24500-5000)×20%-1410=2490(元)。
3、下列耕地占用行为,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是( )。【单选题】
A.农村居民新建住宅占用耕地
B.铁路线路、港口、航道占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.学校占用耕地
正确答案:B
答案解析:选项A:农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项CD:免征耕地占用税。
4、孙某2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.7200
B.5760
C.4588
D.5280
正确答案:D
答案解析:2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税=(3000-800)×20%×12=5280(元)。
5、下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是( )。【单选题】
A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业
B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业
C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国,但在中国境内设立营业场所的企业
D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本,但在中国境内从事装配工程作业的企业
正确答案:B
答案解析:居民企业认定双标准:注册地标准和实际管理机构所在地标准,符合一个即可认定为居民企业。选项ACD均不符合该认定标准。
6、下列关于车船税的说法,正确的是( )。【单选题】
A.拖船按船舶税额的70%计算车船税
B.挂车按照货车税额的50%计算车船税
C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税
D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
正确答案:B
答案解析:选项AC:拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。选项D:《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位,有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。并不是不计算车船税。
7、当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时,对纳税人有利的税额抵免方法是( )。【单选题】
A.分项抵免限额
B.综合抵免限额
C.分国分项抵免限额
D.分国抵免限额
正确答案:D
答案解析:当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时,实行分国抵免限额对纳税人有利,采用综合抵免限额对居住国有利。
8、国际税收产生的基础是( )。【单选题】
A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果
B.不同国家之间税收合作的需要
C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异
D.跨境贸易和投资等活动的出现
正确答案:C
答案解析:国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。
9、依据个人所得税的相关规定,下列关于个体工商户税前扣除的说法,正确的是( )。【单选题】
A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费,按实际发生额在税前扣除
B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的,可全额在税前扣除
C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金,可以在税前扣除
D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金,可以在税前扣除
正确答案:A
答案解析:选项B:对于个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用,准予税前扣除。选项CD:不得在税前扣除。
10、2016年度汇总纳税时,境外分公司所得实际抵免的所得税税额是( )万元。【客观案例题】
A.6.00
B.5.00
C.3.25
D.3.00
正确答案:B
答案解析:2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元,实际在境外缴纳企业所得税6万,超过抵免限额,按限额5万元抵免即可。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.18040.00
C.18214.94
D.20000.00
借:银行存款 20000
贷:主营业务收入 18214.94
合同负债 1785.06
假设利用因素分析法依次测算销售净利润率、总资产周转率和权益乘数的变动对甲公司净资产收益率的影响。
要求:根据上述资料,回答下列各题:
(3)总资产周转率变动对净资产收益率的影响为( )。
B.-2.4%
C.-2.34%
D.-3.2%
B.116.25%
C.16.25%
D.86.02%
B.16.53
C.4.00
D.26.00
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2021-07-20
- 2020-08-11
- 2020-12-26
- 2021-03-27
- 2021-10-29
- 2022-01-01
- 2020-09-05
- 2022-01-25
- 2021-01-25
- 2021-12-12
- 2020-01-09
- 2020-04-10
- 2021-09-22
- 2020-07-10
- 2021-10-07
- 2020-02-17
- 2021-11-19
- 2020-10-05
- 2020-08-20
- 2020-07-26
- 2020-11-30
- 2020-02-23
- 2020-02-09
- 2021-12-02
- 2020-08-06
- 2020-02-10
- 2021-10-21
- 2021-02-04
- 2021-05-30
- 2020-05-13