2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-01-28)
发布时间:2022-01-28
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地,土地出让合同约定2016年4月交付,土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米,该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。【单选题】
A.16000
B.18000
C.20000
D.24000
正确答案:A
答案解析:应纳税额=6000×4×8÷12=16000(元)。
2、个人取得的下列所得,免征个人所得税的是( )。【单选题】
A.转让国债的所得
B.提前退休发放的一次性补贴
C.按国家统一规定发放的补贴、津贴
D.县级人民政府颁发的教育方面奖金
正确答案:C
答案解析:选项A:国债利息收入免征个人所得税,转让国债收入照章纳税。选项B:机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项D:“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。
3、当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时,对纳税人有利的税额抵免方法是( )。【单选题】
A.分项抵免限额
B.综合抵免限额
C.分国分项抵免限额
D.分国抵免限额
正确答案:D
答案解析:当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时,实行分国抵免限额对纳税人有利,采用综合抵免限额对居住国有利。
4、下列用地,免征城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.从事水产养殖的用地
B.供电部门的变电站用地
C.盐场、盐矿的生产厂房用地
D.核电站基建期内的应税土地
E.商业储备公司及其直属库自用的承担商业储备业务的土地
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税;选项D:对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。
5、依据企业所得税的相关规定,金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有( )。【多选题】
A.担保贷款
B.委托贷款
C.代理贷款
D.抵押贷款
E.质押贷款
正确答案:A、D、E
答案解析:准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括:抵押贷款、质押贷款和担保贷款。
6、该企业2018年度应缴纳的企业所得税为( )万元。【客观案例题】
A.106.43
B.92.09
C.86.85
D.96.37
正确答案:D
答案解析:应纳税所得额=355.18-40+17.38+52.91=385.47(万元),应纳企业所得税=385.47×25%=96.37(万元)。
7、中国公民李某2019年在A国取得偶然所得8000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。李某当年在中国应补缴个人所得税( )元。【单选题】
A.600
B.1000
C.0
D.2000
正确答案:C
答案解析:偶然所得在我国的抵免限额=8000×20%=1600(元)<境外实际已纳税额,无须在我国补税。
8、2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元;公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人,每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元,职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。【单选题】
A.56.98
B.55.97
C.60.00
D.54.96
正确答案:A
答案解析:职工福利费税前扣除限额=(1000+0.3×12×6)×14%=143.02(万元)<实际发生额200万元,应调增应纳税所得额=200-143.02=56.98(万元)。
9、企业支付的下列保险费,不得在企业所得税税前扣除的是( )。【单选题】
A.企业为投资者购买的商业保险
B.企业按规定为职工购买的工伤保险
C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险
D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险
正确答案:A
答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险,不得扣除。
10、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税( )万元。【客观案例题】
A.188
B.200
C.180
D.168
正确答案:B
答案解析:航空公司应缴纳契税=(4200+500+300)×4%=200(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.自2019年4月1日起,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让需要开具红字发票的,按照13%税率开具红字发票
C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回或销货折让.开票有误等情形但不符合作废条件的,应按规定开具红字专用发票
D.纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
A、借:其他应付款
贷:以前年度损益调整
应交税费——增值税检查调整
B、借:应交税费——增值税检查调整
贷:应交税费——未交增值税
C、借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
D、借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
借:其他应付款
贷:以前年度损益调整
应交税费——增值税检查调整
借:应交税费——增值税检查调整
贷:应交税费——未交增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
李海于2009年11月27日回国,次日在事务所会议室召开临时合伙人会议,李海和王建参加会议,陈鸽刘成秦获和李明列席会议,陈鸽作会议记录,会议做出关于撤销2009年9月18日,王建擅自召开合伙人临时会议会议纲要及出名通知书的决议,李海和列席人员在会议刚要上签字,王建未签字,11月28日,李海通知全体员工将事务所搬至新地址,单位通知王建,当日下午王建到公安局报警称,当日11:50,王建到事务所用钥匙打开环形锁进入办公室,发现办公室里面的一台惠普台式电脑,一台兄弟牌打印传真复印一体机,两个铁皮箱一只保险柜没有了,铁皮箱和保险柜里面都是客户资料和事务所的文件材料,后来王建打电话给事务所员工,才得知事务所已搬家,2009年11月29日,王建持事务所员工章以事务所名义对李海提起民事诉讼,要求判令李海归还事务所有关印章,营业执照等事务所经营资料,但并赔偿因私藏事务所文件给事务所造成的损失14万,法院于2010年2月24日下达民事裁定书,裁定驳回王建的起诉 2010年2月1日王建持事务所原公章,以事务所名义对李海提起民事诉讼,要求判令李海返还事务所各项服务费15万元,法院于2010年5月1日下达民事裁定书,裁定驳回王建德起诉, 上述两案诉讼期间,李海曾于2010年2月1日向王健寄出临时合伙人会议通知的邮件内容为定于2010年2月24日召开临时合秋人会议,会议为期一个小时,会议内容为审议将合伙人王健除名一事,该邮件于2010年2月12日遭拒收退回。该案2010年2月23日庭审中,李海代理人问王健:“李海使用手机短信、邮件通知你于2010年2月24日参加临时合伙人会议,是否知晓?”王健回答:“李海已被除名,李海要求开会与我无关。"2010年2月24日,李海召开临时合伙人会议,王健未出席,会议通过决议将王健除名,出席会议的有李海和事务所员工刘成等人。2010年2月25日,李海向王健寄出会议决议邮件 该邮件于2010年2月27日遭拒收退回
2010年7月11日王健再次起诉李海和事务所,要求法院判决:
1、被告事务所制作的《关于所长外出期间事务所特别管理办法》无效;
2、被告李海不再是事务所的合伙人。
下列对《关于所长外出期间事务所特别管理办法》的效力的说法中,正确的有( )。
B.该《管理办法》无效,因为应当经全体合伙人同意才有效
C.该《管理办法》需得到王健的签字认可才生效
D.该《管理办法》属于事务所般管理文件,应交工商管理部门备案
E.该《管理办法》因侵权而无效
B.作为破产债权清偿
C.作为有财产担保债权优先清偿
D.不予清偿
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