2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-03-30)
发布时间:2020-03-30
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、孙某拍卖其收藏品所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.1500
B.1200
C.800
D.6400
正确答案:B
答案解析:应纳个人所得税=40000×3%=1200(元)。
2、个人取得的下列所得,应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车
B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得
C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得
D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
正确答案:B
答案解析:选项AD:按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;选项C:按“稿酬所得”缴纳个人所得税。
3、在计算个体工商户应纳税所得额时,下列支出不得在税前扣除的有( )。【多选题】
A.业主的工资薪金支出
B.赞助贫困生学费支出
C.业主妹妹的感冒住院治疗费支出
D.固定资产的经营性租赁支出
E.向税务机关缴纳的税收滞纳金
正确答案:A、B、C、E
答案解析:个体工商户下列支出不得扣除:
4、孙某2019年3月股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.0
B.882.5
C.2480
D.10590
正确答案:C
答案解析:股票期权行权应纳的个人所得税=10000×(10-5)×10%-2520=2480(元)。
5、某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】
A.1.0
B.2.0
C.2.5
D.5.0
正确答案:B
答案解析:应缴纳的企业所得税=21.2/(1+6%)×10%=2(万元)。
6、下列转让定价方法,可以适用于所有类型关联交易的是( )。【单选题】
A.交易净利润法
B.成本加成法
C.再销售价格法
D.可比非受控价格法
正确答案:D
答案解析:一般情况下,可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。
7、依据企业所得税的相关规定,企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收入30%的比例扣除的有( )。【多选题】
A.化妆品销售企业
B.化妆品制造企业
C.医药制造企业
D.饮料销售企业
E.白酒制造企业
正确答案:A、B、C
答案解析:化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除。
8、个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
C.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
D.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
正确答案:A
答案解析:选项BD:按劳务报酬所得缴纳个人所得税;选项C:按工资、薪金所得缴纳个人所得税。
9、2016年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额是( )万元。【客观案例题】
A.6.00
B.5.00
C.3.50
D.3.00
正确答案:B
答案解析:境外分公司所得的抵免限额=(14+6)×25%=5(万元)。
10、下列行为中,企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有( )。【多选题】
A.支付给在本公司任职人员的董事费
B.个人独资企业支付给业主本人的工资
C.支付给职工的过节费和旅游费
D.支付给本单位销售人员的全年一次性奖金
E.支付给职工的差旅费津贴
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:按“经营所得”计税;选项E:差旅费津贴不属于工资、薪金所得项目的收入,不征收个人所得税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.县城
C.建制镇
D.农村
B.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所
C.承办的涉税服务业务,都要以法律、法规为指针
D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格,并在税务师管理机构登记
E.涉税服务必须按规定出具报告
B.石油液化气
C.饲料添加剂
D.蚊香、驱蚊剂
E.食用盐
B.18560
C.22440
D.22560
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