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企业发生的在资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
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考题
在资产损失的申报过程中，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除，包括( )。A、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B、企业各项存货发生的正常损耗C、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失D、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失
考题
下列说法符合资产损失的税前扣除规定的有（ ）。A．总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报B．企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除C．企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失应以专项申报D．属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年E．企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除
考题
下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。
A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
D.专项申报的资产损失，企业无需报送申请报告
考题
下列关于企业资产损失在企业所得税税前扣除的说法中，正确的有（ ）。A.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过3年
B.企业在计算企业所得税应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
C.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
D.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以专项申报的形式向当地主管税务机关进行申报
E.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
考题
下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是（ ）。A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力造成的损失以及其他损失均可以在税前扣除
B.企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查
C.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，向税务机关说明并进行专项申报扣除
D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减前期损失
考题
下列资产损失，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是（）。A、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B、企业各项存货发生的正常损耗C、企业资产发生盗窃而产生的损失D、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
考题
单选题下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。[2012年真题]A
企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除B
企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除C
企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理D
专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报
考题
单选题下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（）。A
企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票等发生的损失，应清单申报扣除B
属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，企业可以自行决定延期申报C
企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除D
总机构将跨地区分支机构所述资产捆绑转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行申报
考题
多选题下列（ ）资产损失应以清单申报方式向税务机关申报扣除。A企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失C因债务人破产发生的坏账损失D企业对外投资发生的损失
考题
单选题下列关于企业所得税的说法，正确的是（ ）。A
企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B
销售商品以旧换新的，以新旧商品的差价确认为收入C
企业外购的资产用于交际应酬，属于视同销售，应按税务机关核定的价格确定销售收入D
企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除
考题
多选题下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（ ）。A企业的债权性投资到期不能收回发生的损失B企业在正常经营活动中按照公允价格销售存货发生的损失C企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失D企业通过证券交易场所买卖股票发生的损失
考题
单选题下列资产损失，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是（）。A
企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B
企业各项存货发生的正常损耗C
企业资产发生盗窃而产生的损失D
企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
考题
多选题下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（ ）。A企业正常经营管理中按公允价值变卖固定资产的损失B企业各项存货发生的正常损耗C债务人经营状况恶化导致的应收账款损失D企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失
考题
单选题AS公司2012年12月31日发生下列有关经济业务。 (1)2012年12月31日AS公司进行盘点，发现有一台使用中的A机器设备未入账，该型号机器设备存在活跃市场，全新A机器市场价格为750万元，该机器八成新。 (2)AS公司2012年末因自然灾害报废一台B设备，残料变价收入为1000万元。该设备于2009年12月购买，购买价款为8000万元(假定不考虑购买过程中的增值税)，运杂费为640万元，预计净残值为500万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除。假定AS公司已向主管税务机关申报，可在税前扣除。 (3)AS公司2012年末C生产线发生永久性损害但尚未处置。C生产线账面成本为6000万元，累计折旧为4600万元，此前未计提减值准备，可收回金额为零。税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。AS公司未向主管税务机关申报，C生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。 下列有关固定资产的会计处理，表述不正确的是（ ）。A
对于盘盈的A机器设备，通过“以前年度损益调整”科目，并调整期初留存收益600万元B
对于盘盈的A机器设备，确认营业外收入600万元C
对于因自然灾害报废的B设备，通过“固定资产清理”科目，并确认营业外支出866.24万元D
对于C生产线发生永久性损害但尚未处置，通过“固定资产减值准备”科目，并确认资产减值损失1400万元
考题
单选题甲公司2015年12月31日发生下列经济业务： （1）2015年12月31日甲公司进行盘点，发现有一台使用中的A机器设备未入账，该型号机器设备存在活跃市场，全新A机器市场价格为1500万元，该机器八成新。 （2）甲公司2015年年末因自然灾害报废一台B设备，残料变价收入为2000万元。该设备于2012年12月购买，购买价款为16000万元（假定不考虑购买过程中的增值税），运杂费为1280万元，预计净残值为1000万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除。假定甲公司已向主管税务机关申报，可在税前扣除。 （3）甲公司2015年末C生产线发生永久性损害但尚未处置。C生产线账面成本为12000万元，累计折旧为9200万元，此前未计提减值准备，可收回金额为零。税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。甲公司未向主管税务机关申报，C生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。 下列有关固定资产的会计处理，表述不正确的是（）。A
对于盘盈的A机器设备，通过“以前年度损益调整”科目，并调整期初留存收益1200万元B
对于盘盈的A机器设备，确认营业外收入1200万元C
对于因自然灾害报废B设备，通过“固定资产清理”科目核算，并确认营业外支出1732.48万元D
对于C生产线发生永久性损害但尚未处置，通过“固定资产减值准备”科目核算，并确认资产减值损失2800万元
考题
多选题下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（ ）。A固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失B企业各项存货发生的正常损耗C因债务人破产发生的坏账损失D企业对外投资发生的损失
考题
单选题下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（）。A
企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除B
企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除C
企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理D
专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报
考题
多选题根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除的说法，正确的有（）。A总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应分别以清单申报、专项申报形式向所在地主管税务机关申报B总机构及二级分支机构发生的资产损失，应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报C总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关进行专项 申报D三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报
考题
单选题下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。A
企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除B
企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除C
企业申报资产损失税前扣除过程中不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理D
专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，不允许延期申报
考题
多选题根据企业所得税法的规定，以下关于企业资产损失扣除的说法正确的有（）A企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除B企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年C企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年D企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
考题
判断题属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。A
对B
错
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